新企业所得税法和纳税筹划.docVIP

字体：大 中 小 一、单项选择题 1.下列不属于税收筹划要遵循的原则是（）。A．合法性原则B．事先预测性原则C．有效性原则D．税收支出最小化。【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D答案解析： 税收筹划要遵循的原则是（一）合法性原则（二）事先预测性原则（三）有效性原则（四）总体利益最优化原则 A B C D 2.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴。A．50%B．25%C．35%D．45%【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：A答案解析：总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。 A B C D 3.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，，在税收筹划时，可选择（）的税率征收企业所得税。A．5%B．10%C．15%D．20%【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：C答案解析：国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税 A B C D 4.根据企业所得税法的规定，以下不属于小型微利企业减按20％征收所得税条件的是（　）。A.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过5000万元C.小型微利企业的税收优惠政策仅限于我国的居民企业纳税人D.对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：B答案解析：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 A B C D 5.按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（　）。A.固定资产盘盈收入B.固定资产销售收入C.国家补贴收入D.购买企业债券的利息收入【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：A A B C D 6.进行税收筹划时，以下不属于增值税价外费用的是（）A. 包装费B. 违约金C. 补贴D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D答案解析：销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不作为价外费用征收增值税。 A B C D 7.根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（ ）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D答案解析：选项ABC属于不征税收入。 A B C D 8.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（　）。A.0.34万元　　　B.0.40万元C.0.54万元　　　D.0.58万元【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：B答案解析：小规模纳税人销售自己用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。增值税＝8×3%＋8÷（1＋3%）×2%＝0.40（万元） A B C D 9.下列属于企业所得税和增值税视同销售收入的是（　）。A．房地产企业将开发房产对外投资B．钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C．工业企业将产品用于分支机构的移送D．某药品生产企业将生产的药品对外捐赠【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D答案解析：选项A、B、C属于内部处置资产，在所得税不作收入处理。 A B C D 10.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是()。A.个人购买体育彩票中奖8000元B.职工领取的原提存的住房公积金30000元C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D.职工超过退休年龄每月取得的工资4000元【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：C答案解析：学生参加勤工俭学活动取得的所得，按劳务报酬征税。 A B C D 11.某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，发生的三项经费33.50万元，其中福利费本期发生