会计真账实操配原始单据.doc

实验资料 （一）初始数据和核算方法 1．公司概况 公司名称：长城机械有限责任公司；法人代表：张金山 公司地址：河北省张山市桥东区维一路126号；邮编：075000 开户银行：中国工商银行张山市分行桥东支行；账号：685088096001 税务登记号：1906030011167898 2．初始数据 有关账户期初余额如下： （1）长城机械有限责任公司为增值税一般纳税人。2006年1月1日有关科目的余额如下： 表1 总账账户期初余额 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 1500 短期借款 380000 银行存款 1280500 应付票据 150000 其他货币资金 123500 应付账款 873800 交易性金融资产 15800 其他应付款 50000 应收票据 240000 应付职工薪酬 111050 应收账款 406000 应交税费 35600 坏账准备 -900 应付利息 1000 预付账款 10000 长期借款 1150000 其他应收款 5000 实收资本 5500000 材料采购 225000 盈余公积 100000 原材料 754000 利润分配 60000 周转材料 185600 库存商品 1378500 材料成本差异 36950 长期股权投资 295000 固定资产 1595000 累计折旧 -400000 在建工程 1500000 无形资产 650000 长期待摊费用 110000 合计 8411450 合计 8411450 表2 明细账户期初余额表（部分） 账户名称 借方余额 贷方余额 数量 总账 明细账 单位 数量 其他货币资金 存出投资款 50000 汇票存款 73500 交易性金融资产 山推股份 成本 4300 股 1000 公允价值变动 1200 邯钢股份 成本 10600 股 1000 公允价值变动 300 应收账款 黄河有限责任公司 386000 东山有限责任公司 4500 凯山煤矿 15500 预付账款 山东铝厂 10000 原材料 槽帮钢 350000 吨 100 铝材 350000 吨 20 B型件 54000 件 540 库存商品 刮板输送机 450000 台 30 转载机 900000 台 500 铲煤机 28500 台 23 在建工程 T117机床 282800 A1工程 1217200 应付账款 三星机械制造有限公司 373800 宏发有限责任公司 200000 诚达达贸易公司 300000 其他应付款 职工教育经费 3000 其他 47000 应付职工薪酬 应付工资 111050 应付职工福利 应交税费 应交营业税 600 应交增值税 进项税额 5000 销项税额 应交所得税 30000 利润分配 未分配利润 60000 表3 1-11月损益类帐户累计发生额 单位：元 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 主营业务成本 9100000 营业税金及附加 30000 销售费用 240000 管理费用 874000 财务费用 265000 其他业务收入 132600 其他业务支出 89000 投资收益 42200 营业外收入 40000 营业外支出 29800 所得税费用 1090817 3．核算方法 （1）应收账款采用总价法。 （2）原材料采用计划成本法，按期初材料差异率结转本期成本差异。 （3）其他采用实际成本核算。 （4）收入采用销售法确认，商品发出后结转成本。 （二）原始凭证 长城机械有限责任公司2006年12月发生业务如下： 1-1/2 中国工商银行 借 款 凭 证 (回单) 单位编号: 日期:2006年12月1日 银行编号：0110 借 款 人 名 称 长城机械有限责任公司 收 款 人 名 称 长城机械有限责任公司 账 号 685088096001 往来账号 145685088096002 开户银行 工行张山桥东支行 开户银行 工行张山桥东支行 借款期限 （最后还款日） 2007年3月31日 借款计划指标 借款申请金额 人民币(大写)：贰拾万元整 千 百 十 万 百 十 元 角 分 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 借款原因及用途 生产经营周转用