通知-江苏华星会计师事务所.DOC

PAGE \* MERGEFORMAT 8 相城区审计局政府投资项目审计操作规程（试行） 为进一步规范政府投资项目审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《江苏省审计条例》、《政府投资项目审计规定》等有关法律法规,结合我局实际情况，对我局原制定的《相城区审计局政府投资项目审计操作规程》进行修改、完善。 政府投资项目工程审计范围 第一条 政府投资项目工程审计的范围是指政府投资和以政府投资为主的建设项目，主要包括： （一）全部或者部分使用下列资产或者融资的建设项目： 1.全部使用财政性资金、国有资产（区属国有公司及下属单位投资实施的建设项目）、政府部门管理的和受政府委托管理的社会公益性资金的； 2.未全部使用上述资产，但上述资产占项目总投资的比例超过百分之五十,或者占项目总投资百分之五十以下，但拥有项目建设、运营实际控制权的,具体根据区财政投资比例证明进行确认。 （二）乡镇、街道、高铁新城、度假区级范围内全部或部分由国有、集体资金投资的列入区级以上政府实事、重点工程项目（含新建、改建、扩建、装修、附属工程等）。 第二条 每年年初由各建设单位，包括区属国有公司及下属单位、各乡镇、街道、高铁新城、度假区列出该年度准备送审的竣工决（结）算项目，报区政府批准后，列入区审计局年度计划。 第三条 除满足送审计局审计条件的工程竣工决（结）算审计项目外，其他审计项目需由区政府交办。 审计项目送审及接收 第四条 资料室全面负责审计项目送审资料的管理工作。具体为： （一）每月1日-5日（逢节假日顺延，下同）由区级单位及各乡镇将项目报审书、报审项目汇总表及每个工程项目子项目明细表按专业以电子版形式报资料室（表格可从区审计局网站下载）。纸质表格待送审计资料时一并带来。 （二）每月6日-10日资料室联系项目建设单位明确送审时间及相关事宜，建设单位将该月报审项目的审计资料送审，资料室进行资料验收，与建设单位办理交接手续后登记。送审资料必须具备以下条件： 1.送审单位财务主管签字并盖章确认送审项目已付金额； 2.送审资料必须有建设单位及其相关主管单位签字并盖单位公章。 3.施工合同以及相关重大变更、签证须附备案证明资料。 4.委托协议书中受托人必须附身份证及社保清单复印件。若受托人非本单位在职人员，需附受托人聘用书。 5.送审资料中必须有由建设单位和施工单位签订的关于项目送审资料齐全、完整性的承诺书。 若送审项目为综合性项目，造价较高且涉及专业较多，审计局安排相关人员在建设单位将审计资料送审前到建设单位进行资料预审。 （三）每月11日-15日，科室根据工程师（含工程协审单位，下同）项目审计情况，进行抽签安排。项目抽签后科室确认项目审计组长、主审工程师及相关专业审计工程师以及接收项目送审资料的时间，资料室将上述情况录入系统。 （四）在送审资料验收合格后，资料室与项目主审工程师进行三方资料交接。项目主审工程师及相关工程师在5个工作日内对送审资料进行符合性审查。主要审查如下几个方面： 1.项目送审资料是否齐全、完整。 2.合同条款与招投标文件实质性条款有无违背，条款中关于结算的方式是否明确； 3.合同以及相关重大变更签证的备案情况； 4.专业施工合同以及补充协议签订与主合同是否矛盾； 5.是否存在分包转包情况； 6.委托协议书的内容是否完备； 7.项目变更、签证手续的完善性； 8.送审项目各专业的类别核定情况； 9.项目送审的时效性。 主审工程师将复核性审查结果以书面形式报资料室，资料室按照此结果对项目录入情况进行修改。如送审资料不具备审计条件，审计工程师应要求建设单位在5个工作日内补齐资料并送资料室登记。逾期未补齐资料，影响审计工作，主审工程师应填写暂退审计项目情况表，汇报审计组长、科室负责人、分管领导签字后将项目退回建设单位（资料室鉴证签字），待补齐后重新送审。暂退项目在退回后二个月内重新报审的，安排在原审计工程师审计，重新办理资料交接手续。暂退项目超过二个月未重新送审的，主审在该项目的暂退审计项目情况表上说明情况，汇报审计组长、科室负责人、分管领导签字后将该项目退回资料室.由资料室将该项目退还建设单位,同时调整台账。 在每月的第10日内，建设单位未将该月报审项目的审计资料送审，该项目审计资料转至下个月送审。 第五条 项目安排时间以审计资料交接日为准（资料室鉴证签字），特殊情况另行审批。 第六条 施工单位编制的竣工结算必须经建设单位确认盖章，审计机关对双方确认的送审结算进行审核。 第七条 所有报审资料均须提供原件，原则上复印材料不得作为审计依据，如有特殊情况确实无法提供的，可以复印，但须经建设单位授权委托人在与原件核对无误后盖章并签字确认，再由资料室人员与原件核