年注会税法讲义章叶青基础班.docVIP

第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 标准分享网 整理 2011年注会税法讲义1-17章全下载-叶青基础班 前　言 一、《税法》考试的基本情况　　（一）考试时间：2011年9月18日（周日）下午17：30～19：30——共计2小时　　（二）考试题型：　　　 年份 题型 单选题 多选题 计算题 综合题 合计 2009年 题量 20题 20题 5题 2题 47题 分值 20分 30分 30分 20分＋5分（5分的英文加分） 100分 客观题与主观题比例：5：5 2010年 题量 20题 20题 4题 3题 47题 分值 20分 20分 20分 40分＋5分（5分的英文加分） 100分 客观题与主观题比例：4：6 　　（三）《考试大纲》提出的测试目标、能力等级要求　　 级别 能力等级 能力等级要求 1 专业知识理解能力 了解 2 基本应用能力 熟悉 3 综合运用能力 掌握 　　《税法》科目测试中掌握程度的内容有4项：　　1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；　　2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；　　3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；　　4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；　　　二、《税法》科目2011年教材结构与变化　　（一）教材特点：　　1.全面性：体现注册会计师执业所需的税法专业知识（17章，512页）　　内容涵盖：实体法（16个税种）、程序法、税务服务、国际税法、税收原理　　2.重视基础性：税收原理内容除第一章外，每个实体税法均有该税的原理概述　　3.秉承一贯的时效性，增加了2010年颁布实施的新政策。　　（二）教材结构　　2011年《税法》科目教材共分17章，可分为四大部分，结构总览如下：　 教材结构 框架内容 章次 第一部分 税法总论 第1章 第二部分 税收实体法：（分为12章、三类、16个税）　　 流转税法（3章：增、消、营） 第2-4章 其他税法（7章：11个税） 第5-11章 所得税法（2章：企业、个人） 第12、13章 第三部分 税收征管法和行政法制（分为2章） 税收征管法 第15、16章 税务行政法制 第四部分 税务服务业务（分为2章） 国际税法 第14、17章 税务代理（税务咨询和税务筹划） 　　（三）教材变化　　1.合并: 2010年《税法》教材的第17章“税务代理”与第18章“税务咨询和筹划”合二为一，使整体结构由十八章调整为十七章　　2.新增（重要政策）:　　◆第二章 增值税法:增值税一般纳税人资格认定管理中的一些具体问题。　　◆第四章 营业税法:营业税征税范围的一些业务，如：境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务。　　◆第五章 城市维护建设税法：2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。　　◆第七章 资源税：自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税改为从价计征，税率为5%；以及在新疆开采的原油、天然气资源税的税收优惠。　　◆第八章 土地增值税法:征税范围中：以房地产投资征收土地增值税的要求；确定土地增值额时，房地产开发企业全部使用自有资金的利息扣除；增加一些土地增值税清算中的具体规定。　　◆第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法:房产税的房产原值中均应包含地价。　　◆第十一章 印花税法和契税法:事业单位改制为企业过程中的契税减免及征收规定。　　◆第十二章 企业所得税法:　　转让股权收入以及得财产转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入等收入确认时间的规定；筹办期间发生纳税处理；税额抵免优惠中的设备投资额范围；非居民企业所得税核定征收办法。　　◆第十三章 个人所得税法:转让上市公司限售股、自然人转让投资企业股权（份）征收个人所得税的规定。　　◆第十六章 税务行政法制：“税务行政复议”进行了内容全面更新。　　3.删除:　　（1）第三章“消费税法”中：进口卷烟应纳消费税额的计算、出口应税消费品退（免）税问题。　　（2）第四章“营业税法”中：代购代销业务手续费的营业税规定。　　（3）第九章“房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法” 中：地下建筑用地征收土地使用税的规定。　　（4）第十二章“企业所得税法”中：①特殊行业（化妆品、医药、饮料、烟草）广告费和业务宣传费规定；②“境外所得抵扣税额的计算”中一层、二层间接抵免内容；③“房地产企业所得税处理”一节；④特别纳税调整的具体内容；⑤企业所得税申报表附表。　　（5）第十三章“个人所得税法