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第二章支付结算法律制度

[教学目的要求]

通过学习让学生熟悉掌握支付结算的基本要求和填写票据和结

算凭证的基本要求；银行汇票和支票的办理使用。了解票据的功能

[教学重点]

1、支付结算的基本要求

2、填写票据、结算凭证的基本要求

3、银行结算账户的种类、开立银行结算账户的程序

4、票据的概述

5、银行汇票的办理和使用

6、支票的办理和使用

[教学难点]

1、填写票据、结算凭证的基本要求

2、银行汇票的办理和使用

3、支票的办理和使用

第一节现金管理

1、鼓励采用转帐方式

2、现金使用范围

3、库存限额（3-5天日常零星开支）

4、不得坐支

5、当日现金收入送存开户银行。

6、提现应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。

第二节支付结算概述

一、支付结算的概念

1、支付结算的定义

支付结算是指国家机关、企业事业单位、社会团体和其他社会组

织以及个人，在社会经济活动中使用票据（汇票、本票、支票）、汇

兑、委托收款、托收承付、银行卡、信用证等结算方式进行货币给付

及资金清算的法律行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一

方当事人的转移。

支付结算方式有：票据（汇票、本票、支票）、汇兑、托收承付、

委托收款、银行卡、信用证

2、支付结算的特征

（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。

银行是支付结算和资金清算的中介机构。

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未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为

中介机构经营支付结算业务。

（2）支付结算是一种要式行为

（3）支付结算必须依照委托人的意志进行

（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制

（5支付结算必须严格依法进行

银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位

和个人（含个体工商户）是办理支付结算的主体，其中，银行是支付

结算和资金清算的中介机构。

3、结算的基本原则

（1）恪守信用、履约付款原则

（2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则

（3）银行不垫款原则

二、办理支付结算的基本要求

1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一

规定印制的

票据凭证和统一规定的结算凭证。否则票据无效，银行不予受理。

2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的

规定开立、使用账户。

银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或

者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。

3、支付结算凭证上的签章和其他记载事项必须真实，不得伪造、变

造

（1）伪造：是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。

（2）变造：是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事

项加以改变的行为。

（3）伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。票据上有

伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。

（4）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更

改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结

算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载

人在更改处签章证明。

（5）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。

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单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、

银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。

个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。

4、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹

清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必

须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予

受理。

三、填写票据和结算凭证的基本要求

（一）金额的书写要求

1、中文大写金额的书写要求

（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如

果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。如壹（壹