变动成本指标指标推行方案.docVIP

生产部变动成本指标推行专案 PAGE PAGE 2 目的，为了能真实地反映各个生产部门成本控制绩效，特推行此变动成本控制指标。 范围，压铸课、机加课、喷涂课、冲压部（包装是否放在喷涂待评审） 变动成本考核指标推动小组 顾问：彭总、李厂；负责项目资源的提供、指导、审核； 组长：曹拥军；负责项目的策划与推行； 副组长：黄仁光，欧异、李国林、邱红明、欧阳仇；负责督促项目需本部门负责的相关事项的执行； 组员：马厚平、孙孝芬、欧阳爱平、欧阳红华、韦兆同、侯芳玉；负责执行项目需本课负责的整理。 变动成本考核指标推行计划 1） 方案策划曹拥军负责8月24日完成； 2） 方案意见征集与宣传会议，8月25日举行； 3） 水电气按部门安装表，工程一部负责8月31日前完成； 4） 仓库分部门发放登记统计记录表，由侯芳玉在8月31日前完成； 5） 单价基数由采购部欧阳仇负责，在9月15日前完成； 6） 综合汇总表格式，由曹拥军在9月15日前完成 定义 变动成本：a受生产管理控制效果而发生变化成本项目；b受订单量变化而变化的成本项（注：主料BOM用量为固定成本，超耗或节省的部分为变动成本项，BOM用量异常的而节省或超耗的物料不能算作生产部成本控制，必须重新核定BOM用） 固定成本：a不受生产管理控制效果而变化的成本项目；b不受订单量变化而变化的成项目（注：在此方案里主料的BOM用量为固定成本项目； 部门创造价值：因生产活动而创造出来的附加入产品上的价值；（目前，我们既能反映产量又能反映不同产品的劳动创造价值的就是计划员工的计件工资） 变动成本考核指标：a考核部门当月所有变动戌本之总和与当月部门创造价值之和的比价值，得出每万元价值所耗变动费用；b连续三个月的平均价值作来考核部门基准价值，之后每月的数据与基准比较，得出部门成本控制改善的绩效； 成本项目清单 固定成本： 场地租金 固定资产折旧计提 管理人员正班基本工资 构成产品主料的BOM用量 计时人员的正班基本工资 属于固定资产性质而投入的机械或工具 压铸课变动成本项目 管理与计时人员的加班工资； 水、电、气费用 脱模剂、颗粒油、碎布、润滑油 劳保用品 防署用品 产品报废损失 液压油冲头（待定） 铝锭损耗 当月购买的低价值性工具； 办公用品 压铸机维修费用（待定） 因压铸原因而流入工序并由工序加工而产生的工时 工伤费用 机加课变动成本项目 管理与计时人员的加班工资 水、电、气费用 劳保用品 防署用品 产品报废损失 当月购买的低价值性工具； 办公用品 砂带/钻头/丝攻/碎布/ 机器维修费用 因机加原因而流入工序由后工序加工而产生的工时； 因机加原因而流到客户并由此而产生的处理费用； 工伤费用 喷涂变动成本项目 管理与计时人员的加班工资 水、电、气费用 劳保用品 防署用品 产品报废损失 当月购买的低价值性工具； 办公用品 塑粉的超耗或节省 因喷涂原因而流到客户并由此而产生的处理费用 机器维修费用 因喷涂原因而流到客户并由此而产生的处理费用 工伤费用 前处理药品费用 冲压变动成本项目 管理与计时人员的加班工资 水、电、气费用 劳保用品 防署用品 产品报废损失 当月购买的低价值性工具； 办公用品 钢材的超耗或节省 因冲压原因而流到客户并由此而产生的处理费用 机器维修费用 因冲压原因而流到客户并由此而产生的处理费用 工伤费用 前处理药品费用 部门创造的价值项目清单 本部生产出来的合格的所有产品 X 各款产品计件单价的计件总工资； 因前工序或来料的质量问题需要特殊加工而产生的工时； 本部人员调出到其它生产部帮工而产生的工时不能算作该部门的价值项目； 因生产需要从其它部门调过来帮工的，如果是计时，则其计时工资算入该部门的变动成本项目，而其产价值则由这部分人工生产出来的产品X该工序的计件单价折算成其价值项目；如果帮工人员是按计件核算，则其计件工资就是其价值项目； 单价体系 计件单价，以工程部核算出的单价为准，因生产工艺改善或工具设备改进时，由工程调整其单价； 变动成本项目中外购物料部分，由采购统一给出单价，并且作为之后核算的基准单价，不会随着市场的变化而变化； 水电气的单价，由工程部给出单价，并且作为之后核算的基准单，不会随着市场的变化而变化； 不常用的或突发性需要低传值辅助工具、工伤、防署用品，则按实际单价花费核算。 数据统计的责任划分与要求 1） 水、电、气，由工程一部负责统计各个责任车间的每月用量，并按基准价换算成费用； 2） 维修费用，分别由工程一部工程二部统计折算成费用 ； 3） BOM以外的超耗或节省的，由物管负责统计并按基准价换算成费用； 4） 辅导用料、劳保、办公用品、消署用品、低价值工具，由仓库主管安排仓管员分部门发放登记统计，月底并由