我国自然灾害预防管理审计问题分析-analysis on auditing problems of natural disaster prevention and management in china.docxVIP

山东财经大学硕士学位论文 山东财经大学硕士学位论文 摘要 摘要 i i ii ii 摘 要 近年来，全球自然灾害频发，带来巨大经济损失和人员伤亡，给各国造成了 严重威胁。经过数次自然灾害的磨砺，人们逐渐意识到，相比灾后危机管理，灾 前预防管理是更为有效的降低灾害成本的途径。伴随自然灾害预防管理的发展， 自然灾害预防管理审计作为自然灾害预防管理的重要管理工具，在美国、加拿大、 印度、荷兰、巴基斯坦等越来越多的国家受到重视。世界审计组织基于典型国家 的自然灾害预防管理审计实践，于 2013 年发布最高审计机关国际准则 5510《灾 害风险降低审计》（ISSAI5510，The Audit of Disaster Risk Reduction），为各国 最高审计机关开展自然灾害预防管理审计提供了有力指导。 我国是世界上受自然灾害影响最严重的国家之一。近年来，我国自然灾害的 发生更加频繁，造成的损失也更加严重，寻找降低灾害损失影响的途径成为我国 政府实现良治的重要任务。当前，作为国家治理重要组成部分的我国政府审计机 关，其工作涉及的还主要是灾后管理审计，尚未系统开展自然灾害预防管理审计。 引入自然灾害预防管理审计概念，构建我国自然灾害预防管理审计实务框架，对 完善我国国家审计体系和有效降低自然灾害成本，有着重要的理论和实践意义。 本文采用规范研究与案例研究相结合的方法，从自然灾害预防管理审计的基 础概念出发，对印度和加拿大自然灾害预防管理审计的实践经验进行提炼，基于 我国自然灾害预防管理及其审计现状，构建了我国自然灾害预防管理审计实务框 架。框架包含审计目标、审计标准、审计内容、审计方法等重要审计要素的详细 阐述和具体审计程序的说明。具体地，本文提出了自然灾害预防管理审计的定义， 确立了一般和具体审计目标，总结了审计标准的三大来源，指出了自然灾害国家 战略和应急预案、协调的充分性、灾害管理工具和早期预警系统、危机演练培训 及公众意识、灾害基金和补助管理五大审计重点，同时提出了国家和地方两级互 补合作的两层审计组织结构，并强调后续跟踪审计机制在自然灾害预防管理审计 中的重要意义。为了增强框架可操作性，最后本文对于自然灾害预防管理审计框 架在我国开展可能遇到的问题进行了预见性分析，并提出相关建议，包括完善相 关法律法规、注重管理工具充足性的评价、跟进审计方法等。 关键词： 自然灾害 预防管理审计 政府审计 绩效审计 跟踪审计 Abstract The number of natural disaster in the world has increased considerably recent years，which causes significant consequences of economic loss and casualties. After many lessons of disasters, people gradually realize that disaster risk reduction is a more efficient way to decrease the cost of disasters compared to post-disaster crisis management. With the development of the disaster risk reduction management, the audit of disaster risk reduction as one of its important management tools has developed accordingly, and it is adopted in more and more countries, such as America, Canada, India, Netherlands, Pakistan.etc In 2013, ISSAI5510 was issued by International Organization of Supreme Audit Institution based on exchanges of experience between SAIs, which provides good guidance on auditing disaster risk reduction for SAIs. China is one of the countries which suffer most from disasters in the world. The occurrence and impact of disasters has dramatically incr