存款及第四章结算业务练习.docVIP

存款与第四章结算业务练习 某商业银行南京玄武支行3月20日发生下列业务 江苏省总工会（开户单位、下同）交来“缴款凭证”，要求将其活期存款180万元转存为一年期定期存款，银行审查后办理并签发“定期存款开户证实书”（利率3.5%）。 借：吸收存款——活期存款——省工会存款户1800 000（分户账） 贷：吸收存款——定期存款——省工会1年期存款户1800 000 工会直属单位“工人汤山疗养院”系独立核算，在本行开立基本存款户，上级拨入资金100万。 借：吸收存款—活期存款—省工会存款户1000 000 贷：吸收存款—活期存款—工人汤山疗养院 1000 000 （2）同时收取开户费300元： 借：吸收存款—活期存款—工人汤山疗养院300 贷：手续费及佣金收入—基本存款户开户费 300 出售空白凭证支票100份、进账单100份、汇兑凭证50份，计价280元 借：吸收存款—活期存款—工人汤山疗养院280 贷：业务及管理费—印刷费（费用减少） 280 虹桥饭店交来“现金缴款单”人民币现金收入9500元存入其存款户。 借：库存现金 9500 贷：吸收存款—活期存款—虹桥饭店9500 江苏阳光集团公司缴来增值税89000元（代收） 借：吸收存款—活期存款—江苏阳光存款户89 000 贷：吸收存款—（待缴）财政性存款—89 000 借：吸收存款—（待缴税费）财政性存款—8