财务成本管理公式汇编.docVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 5 尚德机构 2010年1月 2010年1月 《财务成本管理》 备考公式大全 2010年CPA备考系列材料 尚德机构cpa教研组  目录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc 第一章 财务管理总论 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l _Toc 第二章 财务分析 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l _Toc 第三章 资金时间价值与风险分析 PAGEREF _Toc \h 5 HYPERLINK \l _Toc 第四章 项目投资 PAGEREF _Toc \h 7 HYPERLINK \l _Toc 第五章 证券与金融衍生品投资 PAGEREF _Toc \h 9 HYPERLINK \l _Toc 第六章 营运资本管理 PAGEREF _Toc \h 12 HYPERLINK \l _Toc 第七章 资本成本与资本结构 PAGEREF _Toc \h 16 HYPERLINK \l _Toc 第八章 筹资管理 PAGEREF _Toc \h 19 HYPERLINK \l _Toc 第九章 利润分配 PAGEREF _Toc \h 21 HYPERLINK \l _Toc 第十章 企业价值评估 PAGEREF _Toc \h 22 HYPERLINK \l _Toc 第十一章 产品成本管理 PAGEREF _Toc \h 23 HYPERLINK \l _Toc 第十二章 作业成本计算与管理 PAGEREF _Toc \h 25 HYPERLINK \l _Toc 第十三章 成本控制 PAGEREF _Toc \h 26 HYPERLINK \l _Toc 第十四章 本量利分析与短期经营决策 PAGEREF _Toc \h 27 HYPERLINK \l _Toc 第十五章 全面预算 PAGEREF _Toc \h 29 HYPERLINK \l _Toc 第十六章 责任会计 PAGEREF _Toc \h 30 HYPERLINK \l _Toc 第十七章 绩效评价及激励模式 PAGEREF _Toc \h 30 PAGE \* MERGEFORMAT 1 第一章 财务管理总论 利率＝纯粹利率＋通货膨胀附加率＋风险附加率 第二章 财务分析 1.定基动态比率 定基动态比率=分析期数额/固定基期数额×100% 2.环比动态比率 环比动态比率＝分析期数额/前期数额×100% 3.构成比率 构成比率=某个组成部分数值/总体数值×100% 短期偿债能力 1.营运资本=流动资产-流动负债 =长期资本-长期资产 2.流动比率=流动资产÷流动负债 =1/(1-营运资本/流动资产) 3.速动比率＝速动资产÷流动负债 4.现金比率＝(货币资金＋交易性金融资产)÷流动负债 5.现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债×100% 长期偿债能力 1.资产负债率＝(负债总额÷资产总额)×100％ 2.产权比率＝负债总额÷股东权益 3.权益乘数＝资产总额÷股东权益＝1＋产权比率＝1/(1 - 资产负债率) 4.长期资本负债率＝非流动负债/(非流动负债＋股东权益)×100％ 5.或有负债比率=或有负债余额/股东权益总额 6.带息负债比率=(短期借款+一年内到期的非流动负债+长期借款+应付债券+应付利息)/负债总额×100％ 7.已获利息倍数=息税前利润总额/利息费用 8.现金流量利息保障系数=经营现金流量净额/利息费用 9.现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额×100％ (四)营运能力分析 (1)人力资源营运能力分析 劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数 (2)生产资料营运能力分析 流动资产周转情况分析 1.应收账款周转率 应收账款周转率(周转次数)=营业收入/平均应收账款余额 应收账款周转期(周转天数)=平均应收账款余额×365/营业收入 平均应收账款余额=(应收账款余额年初数+应收账款余额年末数)/2 2.存货周转率 存货周转率(周转次数)=营业成本/平均存货余额 存货周转期(周转天数)=平均存货余额×365/营业成本 平均存货余额=(存货余额年初数+存货余额年末数)/2 3.流动资产周转率 流动资产周转率(周转次数)=营业收入/平均流动资产余额 流动资产周转期(周转天数)=平均流动资产余额×365/营业收入 流动资产余额=(流动资产余额年初数+流动资产余额年末数)/2 非流动资产周转情况分析 4.固定资产周转率 固定资产周转率(周转次数)=营业收入/平均固定资产净值 固定资产周转期(周转天数)=平均固定资产