税收分析预警系统优化完善培训-货劳部分.pptVIP

全省预警评估系统优化完善功能培训 二O一三年二月二十五日 一、需完善的专项指标 需完善的指标共有17个（其中取消3个），其中预警评估指标12个（其中取消2个），分析指标4个（其中取消1个），预警提示指标1个。 2:6000/cas 91/cas 87:7001/cas 12个预警评估指标中，其中增值税指标7个，即增值税一般纳税人零低申报预警、申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警、增值税一般纳税人税负偏高异常预警、待处理流动资产损益增长预警”（取消）、应税销售额变动异常预警、存货周转率预警、进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警；消费税指标5个，即销售成本变动率与应税销售额（销售数量）变动率异常预警、应纳消费税额变动率异常预警、应纳消费税额与增值税进项税额弹性系数异常预警、销售毛利率与消费税税负弹性系数异常预警（取消）、销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比率异常预警（取消）。 3个分析指标，即增值税未开票销售额分析（原增值税未开票销售额比率分析）、销售毛利率与消费税税负弹性分析（取消）、增值税一般纳税人应缴税负分析（专项）。（分别从剔除固定资产抵扣影响、考虑留抵税额及存货变动影响、还原评估、稽查补税影响三个方面） 1个增值税预警提示指标：营业外支出增长预警。 对增值税一般纳税人零低申报预警一是进行了完善，改为增值税一般纳税人低税负预警，仅对月均销售额大于等于20000元的企业预警，增加控制比对条件，主要是为了解决新办工业企业购进固定资产抵扣进项税额对零税额申报预警影响，导致新办工业企业频繁预警；同时增加一个提示指标：增值税一般纳税人低销售额预警指标。 (一)增值税完善指标 增值税一般纳税人零低申报预警 该指标拆分为增值税一般纳税人低税负预警指标和增值税一般纳税人低销售额预警提示指标，前者仅对月均销售额大于等于20000元的企业预警；增值税一般纳税人低销售额预警指标对月均销售额小于20000元的企业预警。 1.概要信息 2.功能描述 增值税一般纳税人低税负申报预警对象是纳税人状态为开业的（状态大类）增值税一般纳税人，主要是针对低税负（税负低于行业税负预警线）、零税负的增值税一般纳税人可能存在隐瞒收入、申报不实或虚抵进项的问题进行分析预警。 3.指标反映的问题 4.数据来源 5.标计算公式及说明： “税负低于行业税负预警线”指税负低于行业平均税负 另外,预警时需要剔除以下企业: a.国有粮食购销企业，即纳税人资格代码等于535； b.“申报表中只在即征即退栏有数据的企业“要判断申报表的按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、销项税额、进项税额、留抵税额等各行是否都是只在即征即退栏有数据； c.对只按简易办法征收的企业，不预警。即(t.sysl_xse_1 + t.jyzs_xse_1 + t.ms_xse_1) = 0 and (t.sysl_xse_3 + t.jyzs_xse_3 + t.ms_xse_3) 0； d.免税企业,文书凭证中减免方式为按幅度减免，减免比例100%，或适用税率销售额为0而免税销售额不为0。 e.不单独纳税企业，即纳税人税种登记表中，申报方式等于“不单独纳税” f.简易征收销售额不为零，同时按适用税率销售额（2+3）为零（自来水公司等适用简易办法征收的企业），即应税货物销售额+应税劳务销售额等于0，同时简易征收销售额不等于0； g.对于０收入和月均销售额低于20000元的纳税人，不发布重复预警； h.从预警所属时期起，向前推一年内没有领购任何发票的纳税人 i: 从预警所属期起，向前推一年内没有任何进项的纳税人 j:将农机销售等税率倒挂或主要以初级农产品为原料、加工生产农产品的纳税人 具体方式： （１）纳税人当期抵扣税率为１３％的进项占当期全部进项的比例≥90%。 抵扣税率为１３％的进项税额取自为增值税一般纳税人申报表附表二第6行税额列；纳税人当期全部抵扣进项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第１２行第1、３列之和。 公式：抵扣税率为１３％的进项占