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中小农村商业银行的转型模式及原因 　　【摘要】??2016年5月1日起，随着我国农村金融改革的进一步发展进步，我国中小农村商业银行也不可避免的需要进行转型，这也就是我们所说的商业银行第二次转型的战略谋划。在以前的中小型商业银行的第一次转型中，农村商业银行发生了本质的转变，即：农村信用社→商业银行。为了探究目前农村商业银行的发展模式转变形式，本文就当前农村商业银行发展模型展开讨论，对转型影响因素进行分析，为新时代中小型农村商业银行可持续发展战略制定作出基础。 　　【关键词】商业银行 营业税务 发展对策 　　一、引言 　　自2016年以来，随着我国农村商业资金管理政策的不断改革实施，在国家宏观调控的指导下，根据政策指引，我国中小农村商业银发展过程由从无到有发展，建立规模较小到当前的第二次银行转型，基本上每年我国中小农村商业银行无论是数量还是质量都是增加的势头。据四川省不完全统计统计，四川省当前已初具规模的中小农村商业类银行已经超过400余家，其中中小农村商业银行规模较大的已经超过了200家。全省普遍中小农村商业银行的发展取得了可观进步，发展势头一片良好。但是随着中小农村商业银行飞速发展取得巨大成就的同时，也必须正视我国中小农村商业银行进步中出现的问题和存在的不足。重视出现的问题，不断改进，为中小农村商业银行转型作出铺垫作用。 　　二、中小农村商业银行转型的背景 　　（一）中小农村商业银行转型的背景 　　从商业银行第一次转型以后，商业银行存在的不足也随着科技的冲击和商业的服务漏洞显得越来越严重，比如银行处理企业营业税时，商品流通一次就要交一次营业税，导致税负越来越重，最终转嫁到银行商业管理身上。这时候出现的增值税就是针对商品，或者劳务的增值进行征税，有效的规避了重复征税的环节。同时目前的情况下，在增值税提出前提下，进项税额可以抵扣销项税，很大程度上减低了了企业税负。为了有效规避这方面尚存在的问题，我国从2012年开始进行“营改增”试点，效果明显。直到2016年5月1日，我国中央下达了将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入营改增，全面营改增时代开启的指示，这也是中小农村商业银行转型的重要因素之一。 　　同时在2017中国农村金融转型发展论坛暨“农信银杯”第七届中国农村金融品牌大典中，论坛以“大转型：探路与重生”展开讨论，就当前“金融科技”对市场竞争的冲击和监管政策不断趋严展开讨论，以掌握趋势，总结经验，探索未来一段时期农村金融机构战略制高点作为主题，以期望实现一场涉及体制、业务、文化层面的全面大转型。 　　（二）当前中小农村商业银行经营模式 　　1.维持本地区域经营模式。所谓的维持本土经营模式就是说农村商业银行只能在建立所在区域进行经营，只能保证其对所管辖区域市场资源进行利用，在利用过程中不断开发完善适合本地区域经济发展的不同金融产品（应对不同层次），从而保证本地区域经济和商业银行发展的良好融合循环过程。 　　2.建立异地子商业银行模式。相比于第一种的维持本土经营模式，建立异地子商业银行模式则是农村商业银行在具有充足的综合实力以后，在各项条件都符合国家相关部门设定的标准以后，在其他地区开设子商业银行。这种模式主要是靠农村商业银行自身实力，打破了传统的“一行管一地”，经营模式，多面发展，提高中小农村商业银行的多样化发展。 　　3.参股经营模式。在以上两点经营模式体系中，都是利用自己的实力对区域资源进行划分规整。而参股经营则不同，这种模式是农村商业银行利用参股、控股其他地区综合实力较为弱小的农村商业银行，以及农村信用社来对被参股商业银行进行管理。相对于第二种建立异地子商业银行模式，这个参股经营模式风险更小，可适应性却不高（不一定所有的农村商业银行都发展不均匀）。 　　4.兼并其他金融机构模式。在上面我们分析了了参股经营模式，那么，就参股来说，其定位点在于综合实力强大的商业银行，而不是综合实力较弱的商业银行或者农村信用社。所以，在部分综合实力较弱的农村商业银行或者农村信用社，他们则可以通过兼并其他金融机构来进行自我增强。这种模式是指某一地区内的农村商业银行或者农村信用社在以合作作为前提下，通过资本作为枢纽，将资产、负债、其他金融服务、工作人员进行整合兼并，最终变成具有法人资格，综合实力提升的新型农村商业银行。 　　5.新型农村金融机构模式。因为我国经济发展的主体目标是――“以先富带动后富”，因此，我国部分中小农村的金融服务行业出现了空白，为了这些金融服务的空白，我国相关部门降低了标准。其中最主要的就是中小农村商业银行类的其他金融机构进入市场的标准，这些一系列的政策和重新制定的标准很大程度上促进了全国中小农村金融机构的积极参与。也因此，新的标准刺激市场也成为新型农村金融机构发展模式的主要手段之一。 　　三、