企业所得税汇算清缴及风险防范.pptVIP

期间费用明细表 A104000 适用范围 具体行次说明 注意事项 风险防范 纳税调整明细表填报与风险防范 主要内容 两部分： 第一，总体介绍15张表 第二，各表具体填报事项与风险防范  纳税调整项目明细表 适用范围 报表内容分类 需要填列附表的项目 5000表总体填报事项 63号文填报说明中的错误 六大类项目填报事项 六大类项目填报事项 序 号 类 别 第一类 收入类调整项目 第二类 扣除类调整项目 第三类 资产类调整项目 第四类 特殊事项调整项目 第五类 特别纳税调整应税所得 第六类 其他 收入类调整项目 熟悉收入调整项目 收入类项目新旧对比 主要变化 分项目解读 关注风险防范 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105010表格构架 A105010表格栏次 视同销售业务注意事项与风险防范 房地产业务注意事项与风险防范 未按权责发生制原则确认的收入 熟悉申报表 适用范围 政策依据 注意事项与风险防范 分项解读 分期确认收入 分期收款方式销售货物收入 执行大准则的企业 执行小准则的企业 政府补助递延收入 政府性补助 会计处理 税务处理 纳税调整 投资收益纳税调整明细表 熟悉明细表结构 适用范围 税法依据 注意事项 风险防范 专项用途财政性资金 熟悉表格结构 注意事项 风险防范 扣除类调整项目 共15个调整项目 新旧扣除表比较表 具体项目