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会计电算化账务处理系统中的辅助核算思考 　　【摘要】如今会计软件正在向通用化、标准化、商业化方向发展，会计电算化账务处理系统中辅助核算成为了重要的功能，成为了会计软件公司开发必备的功能，目的是提高企业核算水平与管理能力。本文通过对分析了账务处理系统中辅助核算的内容，结合实例讲解了辅助核算的具体运用，希望能为推动辅助核算的发展尽绵薄之力。 　　【关键词】会计电算化账务处理系统 辅助核算 项目 　　一、辅助核算的内容 　　（一）银行对账 　　为了实时掌握银行存款数额，企业要求出纳员定期将企业存款记录与银行存款记账进行核对，并编制存款余额调节表。 　　（二）部门核算 　　企业处理账务时，将与账务变动相关的项目进行注明，不仅要对其进行常规核算，还要能够实现纵向和横向查询。 　　（三）往来核算 　　主要指企业赊账、销账等形成的往来账目，通过核算清理往来账户。具体包括：个人往来、供货商往来、销售往来等。 　　（四）项目核算 　　帮助企业管理者掌握项目进度的功能，包括：项目账单统计、项目统计表等。 　　上述几种辅助核算之间存在一定的联系，为使用者提供所有需要的资料信息，从而提高管理人员的工作效率与管理水平[1]。 　　二、辅助核算的具体应用 　　通过举例说明辅助核算的具体应用，其中往来核算指供应商往来。 　　（一）部门核算 　　1.部门档案设置。利用系统的设置功能将企业的基本信息录入到系统中，包括总经理办公室、财务部、市场部等部门信息，系统就可生成部门核算数据，为以后的核算提供参考资料。 　　2.部门核算科目的设置。部门档案设置成功后还需要进行部门核算科目设置才能够实现部门核算功能。核算科目包括管理费用与明细科目，所以，要对上述科目进行注明，明确核算属性。 　　3.部门核算在填制凭证时的应用。在填制凭证时，如果用到了注明属性的核算科目，系统就会要求输入该科目所属部门的名称或代码。 　　4.部门辅助账管理。包括部门辅助总账、详细账单、任务执行报告、收支分析表等。通过对这些账目的分析，管理人员可以实时掌握业务情况，并对企业内所有核算的数额与余额按部门进行分析。 　　（二）往来核算 　　1.供应商分类以及档案设置。企业为了核算方便会对对供应商进行分类，不同的标准可以分出不同类型的供应商，而不同类型的供应商中又有若干供应商。所以，进行档案设置时应先建立供应商类别，之后再将供应商录入系统的不同类别中。结合上文的例子，M公司可以将供应商分为短期、中期、长期三类[2]。 　　2.往来核算科目的设置。在上述例子中，应付账款就是往来核算科目，在科目设置时需要加以注明。电算化账务处理系统中的往来核算功能具体包括余额表、明细账单、核对账单等。 　　3.往来核算在填制凭证时的应用。企业因为发生经济业务而进行凭证填制时，若此经济业务属于往来核算科目，账务处理系统会提示使用者输入供应商的信息，这些信息能够为将来的计算统计提供依据。 　　4.往来辅助账管理。系统在往来账清理中提供自动勾销功能，就是指把已经完成的业务定期勾销。而辅助管理中的往来账清理则为使用者提供了自动勾销账目的功能，作为自动勾销的补充，而且还能实现樟木时间分析以及自动编制催款单据的功能。上述例子中，用户利用账务处理系统查询到M公司的账目信息以及往来余额，就可以获悉供应商欠款的时间、数额等情况。 　　（三）项目核算 　　项目核算与部门核算、往来核算相比有很大的不同，下面就结合实例进行具体说明。 　　1.项目核算科目的设置。进行项目核算首先要做的就是设置核算科目。电算化账务处理系统中对相关相关项目的核算属性加以注明，在上述的例子中就是将成本等科目设置为核算科目。 　　2.设置项目基础档案。项目基础档案包括：项目类别、项目目录维护等。通过对项目基础档案的设置可以对项目类别进行修改（增加或去除），重新进行项目分类，设置项目目录等。在例子中，管理人员应该增加一个类别（产成本核算），为其制定一个科目（生产成本），之后根据企业的管理要求设置两个项目分类（内部生产、委托生产），对这些项目目录进行定义，为每一个项目分类命名，例如内部生产下可命名为1号产品、2号产品；委托生产下分为3号产品、4号产品，这么做就为企业设置了项目基础档案[3]。 　　3.项目核算在填制凭证时的应用。企业因为发生经济业务而进行凭证填制时，若此经济业务属于项目核算科目，账务管理系统会要求使用者输入该业务所在的项目分类。例如，在系统中操作“直接工资”时，系统就会提示输入“直接工资”所在的项目名称，例如是1号产品的生产成本就需要输入“生产成本核算”、“1号产品”等信息。 　　4.项目辅助账管理。摆阔项目总账管理与项目明细账管理，还可以向管理者提供项目统计表，帮助管理人员实施掌握项目完成情况。