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企业财务信息化系统的管理与控制 　　摘要：文章分析了财务信息化系统对企业内部控制的影响，论述了当前企业财务信息化系统的管理与控制所存在的问题，并从加强组织控制，加强操作程序控制，加强财务核算控制等八个方面提出了企业财务管理信息化系统控制的策略。 　　关键词：财务管理；财务信息化系统；财务核算控制；内部审计控制 　　中图分类号：F275　文献标识码：A　文章编号：1009－2374(2011)25－0008－02 　　企业财务信息化系统的管理与控制对于提高企业管理水平和企业的经济效益，有着非常重要的作用。但是由于计算机系列产品更新的加快，随之带来的信息处理和传递的速度也加快，再加上竞争环境的加剧，企业在经营过程中所面临的情况越来越复杂，如何才能做好企业财务信息化系统的控制工作，已经成为现代化企业所要解决的重要课题。 　　一、财务信息化系统对企业内部控制的影响 　　1.从控制环境方面来说，随着计算机网络技术的快速发展，网络环境开放的程度日益增加，从理论上来说任何信息都有可能被访问，这就让企业信息系统的安全性受到了很大的威胁。 　　2.从财务流程方面来说，随着通讯技术的不断进步，实现了远程信息处理，使企业的信息链条也相应的延长，由于计算机处理信息的高效性，部门和职员的权限在变大，而数量在减少。加强企业财务信息化系统控制，能够优化企业的内部结构。 　　3.从计算机安全性来说，随着计算机的普及，企业对计算机信息处理功能的依赖程度不断加大，如果计算机受某些原因的影响而不能使用，这对企业将会产生严重的影响。 　　二、当前企业财务信息化系统的管理与控制所存在的问题 　　1.财务数据利用效率不高。目前对财务信息化系统的应用还处于初级阶段，各个子系统的财务数据之间不能完全的在系统内部进行数据交换，子系统还是建立在对数据的直接使用的基础上。比如：财务处理和收费系统之问的数据不能直接传递，账务处理系统只能按收费系统提供的数据重新输入才能进行处理。这一弊端在于增加了数据录入的工作量，并且影响了数据质量，从而增加了会计信息系统内部控制的难度。 　　2.技术开发没有结合实际。财务信息系统软件的设计和开发，是由软件开发商来完成的，并不是企业自己研发的，所以财务管理软件不一定适用于企业自身的财务信息管理，很容易造成盲点，从而影响了控制系统作用的发挥。 　　3.系统安全方面。除了网络公司之外，很少有企业聘请专业的电脑修理、维护人员驻守公司。而财务人员对于财务系统硬件和软件的维护工作不甚了解，遇到问题不能够得到马上解决，这就很难保证财务信息系统的安全，也很难对财务信息系统进行有效的控制。 　　三、企业财务管理信息化系统控制的策略 　　笔者在实践中发现，计算机除了受病毒、黑客的攻击之外，其出现错误的概率几乎为零，而人为的错误才是给企业造成损失的真正因素，所以必须加强企业财务信息化系统的控制力度。 　　1.加强组织控制。企业的财务信息化知识与功能相对比较集中，所以企业有必要制定出相应的管理控制制度，让员工的职责更为明确，使企业内部的组织控制力度也得到进一步的加强。将财务信息化部门与用户部门的职责相分离是职责分工中首先要考虑的，之所以要职责分工，目的是尽可能保持不相容职能的分离和在信息化部门内部的职责分离。组织系统，就是在系统中将不相容的职责进行分离，也就是在系统中将会计人员的工作分工，并与相应的规章制度配套执行，这样做的目的是设立一种相互监督与制约的机制使会计信息更具有真实、可靠性，并且能够减少错误和舞弊的机会。 　　2.加强操作程序控制。为了确保财务信息化系统的安全运行，企业必须制定一套行之有效的管理制度，并且严格落实执行。财务管理人员的具体操作要严格遵守会计业务的流程来执行，财务信息化系统的操作管理制度要包含以下内容：(1)财务管理人员的工作职责和工作权限；(2)防止原始凭证和记账凭证没有经过审核就录入计算机内；(3)录入计算机的信息必有经过核对人员的审核之后才能够登入账薄；(4)完善上机操作制度，制定出每日上机的操作内容和操作流程。 　　3.加强财务核算控制。企业管理者必须要高度重视财务核算过程，因为核算的结果关系着企业的决策和预算编制，加强企业的财务核算环节，能够使财务业务处理的更高效、更系统，同时也能保证录入的财务数据更真实、完整。 　　4.加强内部审计控制。企业的内部审计工作，不但是企业内部控制系统的一个重要组成部分，同时也对完善企业的内部监督机制也有着重要意义。在企业实施财务信息化系统的过程中，对企业的审计工作也提出的更高的要求：(1)对会计数据的定期审计，要定期审核信息化财务数据是否正确，是否遵循了现行《会计法》的相关规定，费用签字程序，是否遵守公司的内部控制制度，相关的凭证和附件是否完整；(2)审核录入计算机内的