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企业的会计税务筹划问题探析 　　摘要：随着经济全球化和一体化的发展，企业面临新形势，市场竞争压力不断增大，为了生存和发展，企业须努力提高经济效益，以期促进企业稳定、长足发展。近几年来，我国税收政策不断趋于完善，企业纳税人的意识不断增强，严格遵循税务法律制度规范，在法律规定范围内进行企业税务筹划工作，成为现代企业生产和发展的必经之路。企业须加强重视，在实施企业生产经营战略的同时，进行合理的会计税务筹划，减轻企业负担，促进企业经济效益的最大化。因而，对企业会计税务筹划相关问题进行深入分析，具有十分重要的意义。为此主要探析企业会计税务筹划的相关问题。 　　关键词：企业；会计税务筹划；相关问题 　　中图分类号：D9文献标识码：A文章编号2014 　　0前言 　　在我国，企业税务筹划还是一个崭新的领域，在完善我国的税法、税收政策、提高企业纳税人的纳税意识以及提高企业的经济效益等方面发挥着巨大作用。企业在履行相关法律义务的基础上，通过有效利用国际的财税优惠政策，展开相关的企业经营、投资及理财等活动筹划和安排，最大限度实现企业税后利益，促进企业的健康、稳定、可持续发展。随着我国经济的不断发展，税收政策趋于成熟和完善，企业面临的市场竞争压力不断增大，如何在现有税收政策基础上进行合理税务筹划，成为现代企业面临的全新课题。这种形势下，对企业会计税务筹划的概念及必要性、企业实施会计税务筹划的原则、税务筹划的实施策略等相关问题进行探析，十分有必要。 　　1企业会计税务筹划的概念的必要性 　　税务筹划，主要是指纳税人通过制定一些科学合理的节税计划和措施，从而节约税收，促进企业经营效益的最大化实现。税务筹划与消极避税不同，企业的会计税务筹划是建立在履行相关义务的基础上，在法律允许的范围内进行的，因而具有筹划性、合法性以及目的性的特点。在当今竞争日益激烈的市场竞争中，企业想要生存发展，就必须采取多种手段和方式，提高自身经济实力和市场竞争力。税务筹划的一种全新的手段，在减轻企业税收负担，降低生产成本，提高经济效益过程中发挥着巨大作用，企业实施会计税务筹划，成为必然趋势。 　　企业税务筹划的必要性，具体体现在：（1）有利于提高企业依法纳税的意识。企业税务筹划是在法律规定范围内进行的，企业为不触犯法律，须充分了解我国税收法律规范政策内容，以避免企业税务风险，这过程中，企业纳税人依法纳税的意识得到有效提高。（2）有利于提高企业的生产水平和经营效益。企业在税务筹划过程中，需要制定出系统、完善的财务制度及科学规范的会计核算形式，提高投资理财的市场预测能力和决策水平，进而促进企业综合实力及市场竞争力的全面提高。（3）有利于完善我国的税法与税收政策。企业为减轻税务负担进行的税务筹划，一定程度上代表纳税人对我国税务法律法规的及时反馈，同时也是对我国税收政策导向的实际检验，从而促进我国税收制度的不断完善和国家税务管理水平的不断提高。 　　2企业实施会计税务筹划的原则 　　新形势下，为确保会计财务筹划符合企业发展需要，并在法律允许的范围内进行，须坚持以下原则：（1）合法性原则。强调的是企业税务筹划必须严格遵守国家和地方政府相关部门关于施工企业税收问题的法律、法规，以履行法律规定的相关纳税程序和纳税义务为基本前提，在国家法律允许的范围内进行。（2）稳步性原则。强调的是企业在税务筹划过程中要正确处理筹划收益与筹划风险之间的关系，从而采取必要的措施规避市场风险，税制风险、债务风险及利率风险等，确保财务筹划的科学合理性及安全可行性。（3）效益最大化原则。企业税务筹划的主要目的是减少企业税务负担，因而纳税筹划过程中，除了追求纳税的节俭和节约，还有全面考虑企业的综合效益，为企业稳定、可持续发展提供强有力保障。 　　3企业税务筹划的实施策略 　　3.1筹资阶段 　　筹资技术及筹资方式是企业税务筹划的基础和前提，恰当的筹资技术、科学的筹资方式能有效降低企业税负，实现筹集足够资金、降低税负、降低成本以及实现税后利润的最大化的目的。企业税务筹资阶段的筹资方式，主要有：（1）资本结构的恰当选择。不同的资本结构，企业税收负担和资本收益也有所差异，企业科通过金融机构借款与发行股票的方式，以促进企业的节税收益。但企业的借贷并非越多越好，过高的负债率将使企业面临企业财务风险，且与负债率成正相关，严重将会出现企业债务危机，不利于企业和谐发展。因而，企业要在全方位考虑的基础上，选择最佳的负债量，以最小的税收成本支出，获取最大的税后利益。（2）融资租赁的利用。企业在发展过程中，需要更新或增加机器设备时，可通过融资租赁的方式，快速获得资产，并提高举债能力，从而有效避免由购买设备承担资金产生的经营风险。同时，租入固定资产还能够计提折旧，并将其作为成本费