企业内控存在问题及应对浅议.docVIP

企业内控存在的问题及应对浅议 　　摘要：随着社会不断进步，经济持续发展，不同行业、领域企业逐渐步入崭新发展阶段。随之，内部控制已成为现代工程施工企业管理不可或缺的关键性组成要素，可以确保一系列经营管理活动顺利开展。强化工程施工企业内部控制，可以防范风险，提高会计信息整体质量，增强其核心竞争力，实现最大化的经济效益。因此，本文作者客观分析了工程施工企业内控存在的问题，详细探讨了应对措施。 　　关键词：工程施工企业；内控；问题；应对措施 　　在社会市场经济背景下，我国工程施工企业之间的竞争日渐激烈，在迎来发展机遇的同时，也需要多角度更好地应对瞬息万变的市场环境。在运营管理过程中，由于受到各种主客观因素的影响，工程施工企业内部控制存在一系列的问题，急需要进一步强化、完善内部控制制度，营造良好的内控管理氛围，满足社会市场经济发展的客观要求，顺应时代发展的客观规律，这已成为工程施工企业必须面对的重大课题，必须引起高度的重视。 　　一、企业内部控制存在的问题 　　（一）缺乏健全的内部控制制度、内部监督机制 　　在生存发展道路上，大部分工程施工企业都没有以社会市场为导向，没有根据自身实际情况，制定可行的内部控制制度，导致内部控制力度不够，对内部控制缺乏全方位的认识，很少设置专门的内部控制机构，大都由各职能部门自行制定对应的内部控制制度，存在的问题特别多。在管理过程中，工程施工企业并没有根据采购、合同审批、分包选定等具体情况，制定统一化的规范标准，随意性较大，加上很多工程施工企业都采用项目责任制，导致工程项目经理手中的权利过于集中，并没有将内部控制制度落到实处，流于形式，无法有效指导实践工作。 　　（二）缺乏健全的风险防范机制，风险防范意识薄弱 　　在遇到社会市场风险的时候，大都将其归因为外部同行业之间的竞争过于激烈，工程施工相关的法律法规发生了一系列变化，很少从多角度从自身寻找原因，对内部控制执行力并没有清晰、全面地认识，特别是其对自身运营造成的负面影响。在制定长、中、短期运营计划的之前，工程施工企业并没有科学、客观预测各方面存在的风险，比如，社会市场、政策，没有做好市场调研工作，所掌握的客户资源信息也不够充分，导致所制定的运营计划不客观、合理，盲目增加工程项目数量，不断扩大投资规模，远远超出自身的控制能力，大大增加施工成本。此外，一些工程施工企业管理者由于缺乏较强的风险防范意识，在拿到工程建设项目之后，并没有全面、客观地评估业主资信、工程项目工期具体要求等，就一味地降低工程项目标底，没有全方位考虑工程施工企业具体盈利情况，大大增加施工企业运营风险，造成严重的经济损失。 　　（三）内部审计被弱化，缺乏健全员工的激励与考核机制 　　部分工程施工企业构建了内部审计部门，但并不具备独立性，隶属于其他职能部门，加上某些审计人员业务素质低下，不具备必要的职业道德素养，经常违规操作，导致审计结果准确率低下，审计质量也不高。同时，在审计过程中，大部分工程施工企业都把重心放在工程项目合规性、事后检查方面，而忽视了事前、工程项目中期审核的重要性，常常流于形式，内部审计监督检查并没有落到实处，导致相关工作无法顺利开展。此外，施工企业没有根据自身运营情况，健全已有的员工激励与考核机制，各岗位人员职责模糊化，权与责混淆，对员工的考核带有较浓的个人色彩，员工工作积极性不高。 　　二、应对措施 　　（一）健全风险防范控制机制，强化风险防控意识 　　通常情况下，和生产企业相比，工程施工企业所面临的风险更大，管理者必须准确识别、分析、控制各类风险，不断提高自身的防控能力，有效抵制经营、财务等风险。就工程施工企业而言，项目投资规模较大，前期一定要全方位验证工程项目的可行性，构建科学、合理的信用风险评估体系，认真审核客户的信用情况，严格按照相关程序执行，不要了自身利益，和信誉不良客户合作，确保所制定的项目投资决策更加科学、合理，降低经营风险。还要加强工程项目施工合同风险管理，要把施工合同的签订放在核心位置，将施工合同评审制度落到实处，全过程监控工程项目一系列流程，比如，施工合同的起草与审批，认真做好风险防范工作。 　　（二）健全内部监督机制 　　在生存发展道路上，工程项目施工企业必须根据各部门特点，构建独立的内部监督机构，进一步完善已有的内部监督机制，要充分意识到内部审计的重要性，将其作为内部控制体系不可分割的重要组成元素。在开展审计工作过程中，要充分显现风险管理评价的重要性，全方位检查、评价风险管理全过程，构建“科学化、合理化”的内部控制监督机制、奖惩机制，保证工程项目经理、工程施工项目都处于可控制状态，为实现双赢做好铺垫。 　　（三）适当拓展工程项目成本控制范围，优化创新成本控制方法 　　工程项目施工企业想要合理控制施工项目，必须多角度