XXX公路甩挂运输试点项目财务审核报告.doc

附件2 XXX公路甩挂运输试点项目 财务审核报告 委托单位： 试点企业名称（盖章） 审核单位： 会计师事务所名称（盖章） PAGE \* MERGEFORMAT10 XXX公路甩挂运输试点项目财务审核报告 XXX（会计师事务所文件编号）〔201×〕第××号 XXX（公司名称）： （引言段）我们接受委托，对XXX公司申报的公路甩挂运输作业站场建设费、车辆购置费、管理信息系统建设改造费进行了审核。（委托方责任）XXX公司的责任是负责提供真实、合法、完整的申报材料、会计及其他相关资料，（会计师事务所责任）我们的责任是对XXX公司申报的公路甩挂运输站场建设费及设备购置费、甩挂车辆购置费、管理信息系统建设改造费进行审核并发表审核意见。审核依据为《中国注册会计师审计准则》、《公路甩挂运输试点专项资金管理暂行办法》（财建〔2012〕137号）及相关文件。审核中，结合XXX公司实际情况，我们对公路甩挂运输站场建设及设备购置发票、甩挂车辆购置发票、车辆行驶证及道路运输证、甩挂管理信息系统建设改造发票等实施了必要的审核程序。 一、XXX公司及公路甩挂运输试点项目基本情况 简要介绍甩挂运输试点企业基本情况，包括法人代表、注册资本、地址、经营范围，以及公司子公司或分公司基本情况。 简要介绍公路甩挂运输试点项目总体情况，包括甩挂运输站场建设及设备购置、甩挂车辆购置、管理信息系统建设改造等情况。 二、公路甩挂运输相关费用申报及审核意见 （一）甩挂运输作业站场建设改造费用 （重点审核纳入补助范围的工程量及费用，主要包括：货运站场内适合挂车作业的装卸平台、甩挂作业仓储设施；满足汽车列车摘挂和回转要求、可供甩挂车辆中转需要的作业场地及场区道路、其他相关辅助设施等费用，审核工程量及各项费用发票等。） 例：XXX公司申报公路甩挂运输项目站场建设改造资金XX元。经审核，XXX公司申报站场建设改造资金中有XX元建设发票与公路甩挂运输项目无关。审核后，甩挂运输站场建设改造费用XX元，详见附表2-1及相关证明材料。 （二）甩挂运输作业站场设备购置相关费用 （审核甩挂作业必要的装卸设备、标准化托盘和辅助设施等的费用，主要审核装卸设备购置合同、单位、时间、发票等。对于站场建设项目设计变更、材料差价较大的项目，需要补充相关审计内容，并出具审计意见。） 例：XXX公司申报公路甩挂运输项目站场设备为叉车XX辆、手动液压设备XX台等，购置费分别为XX元、XX元。经审核，在201X年X月至201X年X月，XXX公司申报站场设备购置费用中XX辆叉车无发票（或购置单位非XXX公司），其余站场设备均为XXX公司购置，购置金额与发票金额相符。审核后，甩挂运输项目站场设备购置费用为XX元，详见附件2-2及相关证明材料。 （三）甩挂运输车辆购置费用 （主要审核以下三个方面：一是核实在规定时间内，XX公司购置的牵引车和挂车的数量、型号。主要依据为车辆购置发票。二是核实车辆注册信息，车辆牌号、车辆行驶证号、道路运输证号应当统一并符合车辆购置发票的相关信息。三是核实购置的牵引车和挂车型号是否属于交通运输部甩挂运输推荐车型范围。 甩挂运输车辆更新购置审核需附甩挂运输车辆购置详表，包括车辆购置时间、发票号码、牵引车和挂车型号、车辆牌号、车辆行驶证号、道路运输证号等。） 例：XXX公司申报公路甩挂运输项目资金的牵引车和挂车分别为XX辆、XX辆，购置费分别为XX元、XX元。经审核，在201X年X月至201X年X月，XXX公司申报车辆购置费用中XX辆牵引车和XX辆挂车无发票（或购车单位非XXX公司），其余车辆均为XXX公司购置，车辆购置金额与发票金额相符，机动车行驶证、道路运输证所有人均为XXX公司。审核后，甩挂运输牵引车XX辆、挂车XX辆，购置费分别为XX元、XX元，详见附件2-3及相关证明材料。 （四）甩挂运输管理信息系统建设改造费用 （审核在规定时间内用于甩挂运输作业信息系统建设改造的主要内容、软硬件购置品名、价格、费用、发票以及购置合同，以及费用列支单位、发票金额与支出费用情况等，需附建设内容费用审核明细表） 例：XXX公司申报公路甩挂运输项目管理信息系统建设改造资金XX元，费用列支单位为XXX公司。经审核，在201X年X月至201X年X月，XXX公司申报甩挂运输信息系统建设改造费用中XX项无发票（或列支单位非XXX公司），其余项目费用资金与发票金额相符。审核后，XXX公司申报公路甩挂运输管理信息系统建设改造费用为XXX元，详见附件2-4及相关证明材料。 附： 附件2-1：甩挂运输站场建设改造费用审核明细表； 附件2-2：甩挂运输站场设备购置费用审核明细表； 附件2-3：甩挂运输牵引车及挂车购置费用审核明细表； 附件2-4：甩挂运输管