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出 纳 岗 位 实 务 经济管理系 会计电算化教研室 模块一：出纳职业道德 学习目标：通过本模块的学习，要求清楚知道出纳工作的岗位职责；通过案例讨论，让学生清楚意识到作出纳应遵循哪些职业道德。 一、出纳工作的职能：收付、反映、监督、管理。 收付职能：企业经营活动总是涉及到货物价款的收付、往来款项的收付，同时也涉及到各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。 反映职能：出纳要利用国家统一的货币计量单位，通过自己持有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对自己所在单位的货币资金和有价证券进行认真而详细地记录与核算，从而为经济管理和投资决策提供所需的全面而系统的经济信息。 监督职能：出纳除了要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的全面而系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。 管理职能：即对本单位的货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，为企业投资决策提供金融信息。甚至有的企业的出纳还可以直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等。 二、出纳工作的阶段日程 ☆ 上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。 ☆ 向有关领导及会计主管请示资金安排计划。 ☆ 列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。 ☆ 按顺序办理各项收付款业务。 ☆ 当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。 ☆ 因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。 ☆ 根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。 ☆ 当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。 ☆ 当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。 ☆ 每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 ☆ 其他出纳工作的办理。 三、出纳人员的职业道德 案例：请观看视频《今日说法之鬼迷心窍》，然后做如下讨论：出纳人员的职业道德是什么？ 模块二：出纳基本功训练 学习目标：通过本模块的学习和练习，要求学生能识别假币，能在规定时间内完成相应的点钞量。能使用计算器及算盘完成数据的计算处理，为出纳及会计工作练就过硬的基本功。 任务一：验钞 参考资料： 1、第五套人民币的防伪特征 （1）100元券和50元券的防伪特征 第五套人民币100元券和50元券的防伪特征有以下10种： 固定人像水印。 磁性缩微文字安全线。 红、蓝彩色纤维。 手工雕刻头像。 光变油墨面额数字。 胶印缩微文字。 隐形面额数字。 阴阳互补对印图案。 雕刻凹版印刷。 横竖双号码。 （2）20元券的防伪特征 第五套人民币20元券的防伪特征有以下8种： 固定花卉水印。 安全线。 红、蓝彩色纤维。 手工雕刻头像。 胶印缩微文字。 隐形面额数字。 雕刻凹版印刷。 双色横号码。 （3）10元券和5元券的防伪特征 第五套人民币10元券和5元券的防伪特征分别为10种和9种，其中5元券没有阴阳互补对印图案这种防伪特征，其他的防伪特征都大同小异。 固定花卉水印。 全息磁性开窗安全线。 红、蓝彩色纤维。 手工雕刻头像。 胶印缩微文字。 隐形面额数字。 雕刻凹版印刷。 双色横号码。 白水印。 阴阳互补对印图案。 2、识别伪造假币的方法 直观鉴定人民币真伪，主要采用在实践中总结出来的“一看、二摸、三听、四测”鉴别方法。 眼看。出纳人员可以通过眼看来识别人民币，主要是看以下几个方面：看水印、看安全线、看图案和颜色、看票面大小、宽窄、数码等。 手摸。用手揉摸钞票，真人民币纸张挺括，手感厚实，票面微涩，版纹深，有明显的凹凸感。 耳听。人民币纸张是特制纸，结实挺括，真钞票用手指弹动会发出清脆声响。 测量。出纳人员可以运用简单仪器进行荧光检测，检测情况大致包括：检测纸张有无荧光反映，人民币有一两处荧光文字。 3、假币的处理 （1）凡发现伪造币，要当场没收，并认真追查。出纳误收伪造币的，银行予以没收，其经济损失应由当事人等额赔偿；若多次误收，除等额赔偿外，应给予批评教育，直至纪律处分。 （2）对发现的变造币原则上应送交银行没收；如确系误收的，可由单位开具证明，说明情况，送银行按有关规定进行兑换。 （3）发现可疑的票币，一时难以辨别真假的，可给持票人开临时收据，然后及时送银