试算平衡公式.PPT

1、资产项目： （1）“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 （2）“交易性金融资产”项目，根据“交易性金融资产”科目的期末余额直接填列。 （3）“应收票据”项目，根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中巳贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。 （4）“应收账款”项目，根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。 （5）“应收股利”项目，根据“应收股利”科目的期末余额直接填列。 （6）“其他应收款”项目，根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 （7）“存货”项目，根据 “原材料”、 “库存商品”、 “周转材料”、 “生产成本”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，还应按加或减材料成本差异后的金额填列。 （8）“长期股权投资”项目，根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 （9） “固定资产”项目，根据 “固定资产”科目的期末余额减去 “累计折旧”及“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 （10）“在建工程”项目，根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。 （11）“无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”及“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。 2、负债项目： （1）“短期借款”项目，根据“短期借款”科目的期末余额填列。 （2）“应付票据”项目，根据“应付票据”科目的期末余额填列。 （3）“应付账款”项目，根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列； 如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款”项目内填列。 （4）“预收账款”项目，根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；如 “应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。 （5）“应付职工薪酬”项目，根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。 （6）“应交税费”项目，根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列；如“应交税费”科目期末为借方余额，以“-”号填列。 （7）“其他应付款”项目，根据“其他应付款”科目的期末余额填列。 （8）“长期借款”项目，根据“长期借款”科目的期末余额填列。 　3、所有者权益项目： （1）“实收资本 （或股本）”项目，根据 “实收资本” （或”股本”）科目的期末余额填列。 （2）“资本公积”，根据“资本公积”科目的期末余额填列。 （3）“盈余公积”项目，根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈余公积”科目所属的“法定公益金”明细科目的期末余额填列。 （4）“未分配利润”项目，根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。末弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。 1 将多余现金送存银行 1300现金的内部变动 2 采购甲材料 210600 （10） 7 支付手续费 400 （18） 10 采购包装物木箱 2340 （10） 11 购入设备A 818600 （30） 18 出售设备 30000 （25） 19 支付设备清理费用 -1000 （25） 21 支付设备A安装费 23400 （30） 25 汇往南昌采购专户 10000现金的内部变动 28 支付电费 10764（18） 29 取现以备发放工资 53270现金的内部变动 34 将工会经费转交工会 1109.4 （12） 43 采购专户余款转回 2000 现金的内部变动 44 应收票据到期收回