控制模式之财务部分幻灯片.pptVIP

这一组织结构的特点是层次清晰、权责明确 董事会 总经理 内审部 证券部 战略发展部 董事会秘书 股东大会 监事会 超声印制板事业部 超声覆铜板公司 超声显示器公司 投资与战略发展委员会 薪酬考核委员会 副总经理 综合事务部 人力资源部 超声仪器公司 技术开发部 财务部 人力资源部 市场部 计划采购部 超声HDI公司 超声印制板公司 四川超声印制板公司 深圳超声印制板公司 品质部 制造部 工艺部 会计部 计划财务部 办公室 新拓展业务公司 人事行政部 信息管理中心 技术开发中心 信息部 投资中心 公司战略规划； 固定资产投资与融资决策； 资源调配与协调 利润中心 负责各单项业务的经营活动 成本中心 负责产品的加工制造 质量部 下属公司/事业部是公司利润中心，主要从事产品经营 以产品为基础的生产和市场的经营管理 母公司应尽量将相对完整的经济自主权交给下属单位（包括分公司、印制板事业部及显示器公司） 下属单位在母公司统一领导下，有相对独立的经营自主权； 按照母公司的经营方式和经营计划，下属单位可以制定适合本公司情况的经营方针和经营计划，相对独立自主地经营； 组织实施母公司决定的具有关键性的基建、技改、资本运作和重组项目，并保证按期完成； 在母公司赋予的投资经营、管理权限内，有权独立运用授权资产，使其能够最大限度地增值或赢利； 有权根据需要招聘和解雇公司职工及对职工进行奖惩； 按照母公司的规划和市场需求，改进生产方式，加强经营管理，开拓市场，调整产品结构，增加品种，创造名牌，严格质量标准； 显示器公司根据规定，有权在本公司留存利润中合理提取和发放福利基金和奖励基金。 股份公司对下属单位管理控制主要通过五个方面实现 财务控制 针对公司收入和支出方面进行的控制，主要包括预算管理、内部审计和财务权限控制 充分把握财务这一命脉，对下属单位财务活动严格控制 对下属单位关键岗位，如董事、总经理、财务负责人等进行控制 贯彻执行母公司的战略计划，保证下属单位的经营活动符合母公司意愿 通过定期述职汇报和报告制度，密切跟踪下属单位的经营活动，实现信息控制 制定信息交流制度，保证总部及时、准确、全面地掌握下属单位的生产运营信息 在经营目标和年度预算的基础上，确定考核指标并评价各下属单位及管理人员的业绩，以业绩表现为基础对管理人员进行奖励 合理分配资源，及早发现经营管理中存在的问题，正确评价管理人员的业绩，根据业绩进行激励，使得管理人员的行为符合公司目标的要求 人事控制 考核激励 战略计划 公司将采取的行动方案及这一方 案在接下来的一些年度内所需 资源的分配 揭示执行公司战略时对未来 几年公司能力的意义，保证对下属 单位长远发展的控制 经营信息 财务控制主要从预算管理、内部审计、财务权限三个方面进行 股份公司定期审计下属单位的财务状况和收益分配 控股子公司负责确保母公司所投资本的保值增值 股份公司下属单位之间的产品和劳务往来一律以销售方式进行，资产有偿使用 下属单位按规定向集团公司提供各种报表 统一财务纪律，如规定制造成本、管理成本和销售成本的开支范围，对这三项成本支出额实行总量监控 ，规定子公司不得以任何形式进行对外投资 等 进行预决算管理 对产品及经营成本、公司的利润率等方面控制和管理 财务资源的统一配置，资金的集中调度 通过实行全面预算管理制度，监控下属单位日常经营活动发生的成本、费用 战略计划 每一个主要项目的收入和费用 由各责任单位负责制定 没有经营预算详细 更多的费用是可变的 是对几年做的计划总额和经营预算一致 经营预算 对每一个子公司及下属业务部门按责任中心进行分类，一般包括： 投资中心 收入中心 成本中心 费用中心 利润中心 费用可能是： 弹性的 自定的 约束的 范围覆盖一年，分为月和季度 总额和战略计划一致 资本项目 每个主要资本项目分别列出 各制度总的项目支出 预算既是控制支出的有效方式，又是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法。由财务进行预算控制。预算控制对具体财务计划实施情况的跟踪控制。通过制定详细的经营计划和与之相应的预算计划，明确集团上下尤其是主管负责人的责任和权力 各预算单位预算的主要内容 （1）本部门或本项目的战略规划和目标 （2）主要经营业绩指标及计划 （3）为达到战略目标和业绩指标所应实施的经营举措及其时间表、负责人和资源需求 （4）影响经营计划完成的主要风险、发生可能性、影响程度和现有举措 （5）详细的财务预算计划 （6）所做经营/预算计划与股份公司所定目标要求之间的差距和填补举措 其中，详细的财务预算计划主要包括以下主要内容 资金需求预算表 现金流量表 资产负债表 损益表 主营业务收入 2000实际 2001预算 主营业务成本 主营业务利润 +其他业务收入 。。。