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关于小额贷款公司发展政策研究 　　【摘 要】农村小额贷款公司近几年来发展快速，为服务“三农”和县域经济、中小企业发挥了重要作用。但当前小额贷款公司后续资金不足、法律定位不清、保障体系不完善、发展方向不明确等，成为严重制约着农村小额贷款公司可持续发展的关键问题。在其进一步发展的过程中，须完善小额贷款公司的相关法律制度，出台相关政策，进一步明确其法律地位，以促进农村小额贷款公司实现可持续发展。 　　【关键词】小额贷款公司；发展；政策 　　现有商业银行在农村的覆盖面小、支持力度有限，中小企业、“三农”融资难的问题由来已久，小额贷款公司具有经营机制灵活、贷款手续简便、审批省时快捷等特点，对激活民间资本市场、缓解农村资金短缺和解决融资难问题、支持地方经济发展具有积极作用。由于小额贷款公司进入农村金融市场后，破解了正规金融机构垄断又缺位的格局，在一定程度上弥补了农村金融体系的缺陷，有效地缓解了正规金融体系歧视弱势群体的问题。目前，小额贷款公司促进农村社会经济发展的社会效益已得到明显的成效，并成为农村金融体系中的重要组成部分。 　　一、小额贷款公司发展现状分析 　　农村小额贷款公司以其小额信贷的灵活性和适应性迅速赢得了其自身发展空间，一方面为民间资本营造了良好的投资环境，另一方面也满足了中小企业和农村发展的资金需求。尽管国内中小企业借贷需求旺盛，不少企业甚至因为向银行贷款不得，而转向民间借贷。截止2014年末，全国共有8791家小额贷款企业，相比于2013年的7839家增长了952家，增长率接近12.14%。但全年新增贷款方面，2014年新增贷款数额仅1228亿元，相比于2014年的2268亿元，新增贷款数额减少了1040亿，减少比例接近45.86%。小额贷款可以认为是以个人或家庭为核心的经营类贷款，其主要的服务对象为广大工商个体户、小作坊、小业主，贷款的金额一般为1000元以上、20万元以下。目前，小额贷款公司需要缴纳的税种包括应税所得25%的企业所得税、20%的股东个人所得税、收入5%的营业税、营业税7%的城建税和3%的教育费附加、合同金额0.005%印花税、收入0.1%的提围费等。 　　小额贷款公司自有资金不足，总体融资杠杆水平较低。小贷公司资金来源渠道较窄。在“只贷不存”制度框架下，小贷公司主要以股东投入的自有资本放贷。小额贷款公司则是面向“三农”和中小企业提供小额贷款“只贷不存”的金融机构。按照规定只能在注册区域范围内开展业务活动，放贷资金有限。小贷公司盈利水平较低，税收负担沉重。小贷公司盈利水平低原因有两方面：从制度设计看，小贷公司不能吸收存款，从银行融资也有限，财务杠杆率低，股权回报率也低；从财税政策看，目前没有针对小贷公司的税收优惠政策，小贷公司税收参照一般工商企业执行，须缴25%所得税和5.56%的营业税及附加。小额贷款公司与人民银行的征信系统尚未对接。在实际操作中，小额贷款公司接入人民银行征信系统，不是政策问题，而是技术问题。但是必须要由行业统一开发一个接入系统，才能实现顺畅对接。这样造成在实际运作中，小额贷款公司只能要求借款人凭借身份信息自行前往央行查询信贷记录并提供给小额贷款公司。而由于中国人民银行并不对信贷记录的真实性负责，这就使小额贷款公司对借款人提供的信贷记录的真实性无从判断，也就不能对借款人进行风险审核。监管主体不够明确，多方监管并未形成合力。小额贷款公司的设立及运行，需同时向当地金融办、人民银行、银监局等相关部门进行审批，各监管方都是只把控其中某一个方面，无法全面了解小额贷款公司资金来源、流向、风险控制等信息，部分程度上为小额贷款公司健康、规范发展埋下了隐患。 　　二、影响小额贷款公司健康发展的政策因素 　　中央一号文件对农业的支持和重视要求金融机构加大对三农的支持，明确提出要支持小额贷款组织的发展，农村金融服务体系完善的需要也必须要发展小额贷款组织以解决农村金融信贷配给不足的问题。尽管小额贷款公司发展速度较快，试点以来运营情况良好，没有发现明显的违规和风险事件，但小额贷款公司在发展过程中也存在着诸多制约其可持续发展的政策因素。 　　（一）法律地位没有明确。小额贷款公司纳税时是商业机构，经营时是金融机构。小额贷款公司需要按照普通公司缴纳公司所得税和营业税，难以享受农村金融机构相关的国家优惠政策；小额贷款公司由于不能吸收存款，其主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。捐赠资金或补贴资金缺乏持续性和稳定性，影响小额贷款公司稳定、持续的资金来源。小额贷款公司很难符商业银行的信贷准入和发放条件，根据利润和资本金只能做到制定贷款的规模，却不能从市场需求的角度来制定公司的发展规划。 　　（二）融资成本过高。角色定位不清给小额贷款公司带来一系列问题：一是