第五章 第1部分 持有至到期投资.pptVIP

年　份 期初摊余成本 （a） 实际利息收入（b=a*10%）（按10%计算） 现金流入 （c） 期末摊余成本（d=a+b-c） 20×0 1000 100 59 1041 20×1 1041 104 59 1086 20×2 1086 109 59 1136 20×3 1136 113 59 1190 20×4 1190 119 1250+59 0 利息调整摊销表 （分期付息到期还本） （2）20×0年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息等: 借：应收利息　　　　 59　　持有至到期投资——利息调整 41　　 贷：投资收益　　　 　　　　100 　　借：银行存款　　　59　　　贷：应收利息　　　　59 （3）20×1年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息等: 借：应收利息　　　　　　　　 59　　持有至到期投资——利息调整 45　　　贷：投资收益　　　　　　　　104 　　借：银行存款　　　　59　　　贷：应收利息　　　　59 （4）20×2年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息等: 借：应收利息　　　　　　　 59　持有至到期投资——利息调整 50　　　贷：投资收益　　　　　　109 　　借：银行存款　　　　　59　　　贷：应收利息　　　　　59