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农村信用社股份制改革困境及破解对策 　　摘 要：农村信用社的股份制改革是一次自我蜕变，是尊重事实、因势利导的政策选择，也是使农村信用社这支农村金融主力军强筋健骨、增强活力的必由之路。处置长期以来积累的大量不良资产是农村信用社转制所要解决的核心问题。为了尽量减少蜕变阵痛对农村经济发展的影响，也为了防止积累的矛盾和问题更加严重而继续增加改革难度，有关方面应下最大的决心，果断处置、舍得投入、积极推动，使转制目标尽早实现。 　　关 键 词：农村信用社；股份制改造；商业银行 　　中图分类号：F830.34 文献标识码：A 文章编号：1006-3544（2014）06-0048-03 　　一、引言 　　我国新一轮农村信用社体制改革从2003年起步已经历12年，为了“使信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体”，国务院的改革试点方案最初设计的产权形式为股份制、股份合作制、 合作制。 ① 后经两批试点改革实践的探索，由于“农村信用社早已不是合作制”，在现有体制机制基础上要将其改造成真正的合作金融组织已非常困难，为了破除农信社以“合作制”名义长期运行造成的体制机制障碍，同时也为未来发展真正意义的农村合作制金融组织留下空间，最终选择了全部按照股份制原则重建农村信用社的产权制度。同时，选择的股份制组织形式也不是单一的，而是选择了股份制农村商业银行和股份制农村信用社两种形式，即不具备前者条件的可选择后者。还要求前期已组建的农村合作银行要全部改制为股份制农村商业银行。按照银监会的要求，“从2011年开始，要通过五年左右时间的努力达到以下目标，即高风险机构全面处置，历史亏损挂账全面消化，农村信用社股份制改革全面完成”。 ② 目前的改革进程如何？ 如何破解前进中的障碍？对此，本文以河北省为例进行考察分析。 　　二、 河北省农村信用社改制的基本情况和存在的主要困难 　　（一）改制的基本情况 　　河北省是全国第二批试点省份，自2004年被确定为农村信用社改革试点以来，经过艰苦努力，截至2014年9月，全省在原农信社基础上组建的县级法人机构共154个，其中完成改制的48家，占31.2%，包括农村商业银行16家，农村合作银行1家，股份制农村信用社31家。其余106家农村信用合作联社尚未改制。其中保定市进度较快，全市共22家县级法人机构， 其中16家已改为股份制农村信用社，6家计划于2015年6月完成组建农商行。 　　河北省银监局在2013年发布的《关于农村信用联社股份有限公司组建工作指导意见》指出，力争在2015年底前，将全省154家县级法人机构中除改制为农村商业银行的机构外，全部改制为股份制农村信用社。现在看来，改革的任务还十分艰巨。 　　（二）困扰农村信用社改制的主要问题 　　1. 改制中的不良资产处置问题。 从河北省尚未改制的农村信用合作联社的情况看， 长期以来积累的大量不良资产是改制的主要障碍， 无论是组建农商行还是改制为股份制农村信用社， 处置不良资产都是一个无法回避的核心问题。 　　2. 改制中的缺权股金处置问题。 缺权股金是指在农村信用社改制过程中，由于社员资料不完备等原因所导致的无法确定归属关系的那部分股金。由于我国农村信用社成立之初社员众多，且人均股金很少， 很多社员之后也基本不会过问股金问题，因此，在对农村信用社股金进行清理的时候，会出现一些无法确定股金归属关系的情况。在农村信用社改制过程中，如何妥善处理缺权股金，使之归属清晰且能被农村信用社高效利用是改制过程中一个比较普遍的问题。 　　3. 改制中的发起人征集问题。农村信用社在改制过程中能否征集足够的合格发起人是改制能否成功的关键问题。一方面充足的合格发起人能够提供大量的资金使农村信用社顺利完成股份制改革，如果同时对合格发起人进行定向增发再融资，还可以解决农村信用社改制以后流动资金不足、资本不雄厚等问题，为农村信用社的持续健康经营奠定坚实的基础。另一方面，能否征集到符合农村信用社发展所需的合格发起人会对农村信用社未来的经营管理产生直接的影响。首先，作为机构投资者、专业投资者被引进的发起人，可以达到规范农村信用社治理的目的，甚至实力强大的机构投资者还能为农村信用社带来先进的管理理念和优质的客户资源。但如果发起人只顾眼前利益而短期投机、低买高卖，则不但不能对农村信用社的经营发展起到积极作用，还有可能扰乱农村信用社股权结构，造成许多严重后果。因此，银监会对发起人的征集有着诸多限制，例如：要求发起人必须从本地区内征集，要求发起人需从事实体经济企业而非投资公司、担保公司等虚拟经济企业，股份份额上要求一般单一发起人持股在5%以下，对持股超过10%的发起人要进行严格审查。 　　三、破解农村信用社改制困境的对策 　　（一）对不良资产的剥离或重组 　　对于