南洋电缆集团公司-内部控制分析案例.docVIP

《审计案例》期末作业 －－－广东南洋电缆集团公司 内部控制分析案例 班 级：\ 姓 名：\ 学 号：\ 【摘 要】 依据《公司法》、《会计法》等有关法律法规的规定，按照建立现代企业制度的要求，广东南洋电缆集团股份有限公司根据自身实际情况，建立了较为健全的内部控制制度，并随着公司业务的发展使之不断完善，保证了公司日常经营管理活动有效进行，保护了公司资产的安全和完整，为公司的发展打下了坚实的基础。 【关键字】广东南洋 内部控制 控制环境 控制制度 控制流程 控制活动 内部控制制度的有效性 【正 文】 公司概况 广东南洋电缆集团股份有限公司原为汕头市公园区中兴五金塑料制品厂（后名称变更为广东南洋电缆厂），系于1985 年8 月设立的集体所有制企业。2000 年4 月，经汕头市升平区人民政府经济体制改革办公室“汕升府体(2000 )195 号”文批准，广东南洋电缆厂改组为广东南洋电缆厂有限责任公司；2003 年5 月，经汕头市工商行政管理局核准，广东南洋电缆厂有限公司名称变更为广东南洋电缆集团有限公司。 2005 年8 月，经广东省人民政府办公厅“粤办函(2005 )407 号”文批准，由广东南洋电缆集团有限公司原有全体股东作为发起人，对广东南洋电缆集团有限公司进行整体改组，发起设立广东南洋电缆集团股份有限公司，以截至2005 年3 月31 日经审计的净资产113,000,000.00 元按1：1 的比例折为广东南洋电缆集团股份有限公司股本113,000,000 股， 股份公司于2005 年8 月3 日在广东省工商行政管理局注册登记。 2008 年1 月，经中国证券监督管理委员会“证监许可(2008 )72 号”文核准，公司公 开发行人民币普通股（A 股）3,800 万股并于深圳证券交易所挂牌交易，公司已于2008 年4 月在广东省工商行政管理局办理变更登记。 2009 年6 月，公司根据2008 年度股东大会决议进行资本公积转增股本后，总股本增加至226,500,000 股，公司已于2009 年10 月在广东省工商行政管理局办理变更登记。公司营业执照注册号为“5814”号，经营范围包括经营本企业自产产品的出口业务；经营本企业生产所需机械设备、零配件及其他原辅材料的进口业务；布电线，电力电缆，低压电器及元件，塑料制品的加工、制造。 内部控制分析 一、内部控制制度建设遵循了以下基本原则 1、内部控制涵盖公司所有业务、部门、岗位和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白或漏洞。 2、内部控制保证公司内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。  3、内部控制的建设符合国家有关法律、法规的规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。  4、内部控制制度随外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，将持续进行调整、修改和完善。 二、内部控制评价 （一）控制环境 1、公司依法设立股东大会、董事会和监事会，分别作为公司的权力机构、执行机构、监督机构。公司根据权力机构、执行机构和监督机构相互独立、相互制衡、权责明确的原则，建立健全了公司的法人治理结构，并实现规范运作。 2、公司贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成各司其职、相互配合、相互制约的内部控制体系，保证了公司生产经营活动有效有序进行。公司控股子公司在独立法人治理结构下建立了相应的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按照相互制衡的原则参照母公司的模式设置了相应的内部组织机构。 3、公司设立独立于管理层的内部审计部门，对公司日常经营管理、内部控制制度的遵循情况、财务管理及核算情况等进行监控，并直接向审计委员会报告工作，由审计委员会向董事会报告。 （二）主要内部控制制度 公司已按《公司法》、《证券法》、《上市公司章程指引》及中国证监会有关法规的要求建立了股东大会、董事会、监事会等三会议事制度，并形成了一套包括生产、供应、销售、财 务管理体系的经营管理制度。主要内部控制制度如下： 1、 “三会”相关制度：《公司章程》、《内部审计管理制度》、《信息披露事务管理制度》、《投资者关系工作制度》、《保密制度》等。  2、公司依据国家有关法律法规，根据行业特点，制订了一套相对完整、有效的《内部控制制度》，包括了货币资产、存货、固定资产、工程项目、对外投资、筹资、 销售、成本费用、坏账损失审批及担保等内容。涵盖了生产经营的所有业务、部门和岗位，各业务流程的操作人及控制要求均在其中做出明确规定，作为执行的依据，公司授权体系的建立也使内部各机构和人员的职