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2025年税务师税法二专项训练试题精选及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物支出

B.提供加工修理修配劳务支出

C.销售不动产支出

D.购买原材料支出

2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：()

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人

C.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税特定纳税人

D.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税临时纳税人

3.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为：()

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

4.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：()

A.增值税专用发票由税务机关指定企业印制

B.增值税专用发票由企业自行印制，报税务机关备案

C.增值税专用发票由税务机关统一印制，企业购买使用

D.增值税专用发票由企业自行设计，报税务机关审批

5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.提供加工修理修配劳务，为交付加工修理修配劳务的当天

C.销售服务、无形资产或者不动产，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天

D.以上都是

6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税免税项目的说法中，正确的是：()

A.销售自用固定资产

B.销售免税货物

C.销售农业生产者销售的自产农产品

D.销售不动产

7.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，下列说法中，正确的是：()

A.可以全额抵扣

B.可以部分抵扣

C.可以抵扣50%

D.不能抵扣

8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税出口退税的说法中，正确的是：()

A.增值税出口退税仅适用于生产企业

B.增值税出口退税仅适用于外贸企业

C.增值税出口退税适用于所有增值税纳税人

D.增值税出口退税仅适用于出口企业

9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的是：()

A.纳税人应当在每月结束后5日内申报纳税

B.纳税人应当在每月结束后10日内申报纳税

C.纳税人应当在每月结束后15日内申报纳税

D.纳税人应当在每月结束后20日内申报纳税

10.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的是：()

A.纳税人应当在货物销售地申报纳税

B.纳税人应当在货物生产地申报纳税

C.纳税人应当在纳税人所在地申报纳税

D.纳税人应当在货物运输地申报纳税

二、多选题(共5题)

11.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税应税行为的有：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售金融商品

12.增值税一般纳税人下列哪些行为可以开具增值税专用发票？()

A.销售自用固定资产

B.销售免税货物

C.销售应税货物

D.提供应税劳务

E.出口货物

13.根据增值税法律制度的规定，下列哪些支出可以抵扣增值税进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品支付的增值税

D.购买自用车辆支付的增值税

E.购买办公用品支付的增值税

14.增值税一般纳税人销售货物时，下列哪些情形下需要缴纳增值税？()

A.销售价格低于成本

B.销售价格等于成本

C.销售价格高于成本

D.销售货物发生退货

E.销售货物发生折扣

15.根据增值税法律制度的规定，下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自用不动产

C.销售自用无形资产

D.销售自用固定资产

E.销售免征增值税的货物

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过人民币______万元。

17.增值税专用发票的联次为______联，各联次的内容分别为：发票联、抵扣联和记账联。

18.增值税的税率分为______、______和______，其中基本税率为______。

19.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的______，先开具发票的，为开具发票的______。

20.增值税的出口退税率由国务院财政、税务主管部门制定，并根据_____