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项目六 流动资产管理 第一节 流动资产概述 一、流动资产与流动负债的分类 项目 分类标准 分类 流动资产 按占用形态 现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货 按在生产经营过程中所处的环节 生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产 二、流动资产的特点 1投资回收期短 2.流动性强 3.具有并存性 4.具有波动性 第二节 现金管理 广义现金 （本章） 在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。 狭义现金 仅指库存现金。 现金是变现能力最强的资产，但现金存量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之下降，从而使企业的收益水平下降。 一、持有现金的动机 动机 含义 影响因素 交易性需求 企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。 1.向客户提供的商业信用条件（同向）； 2.从供应商那里获得的信用条件（反向）； 3.业务的季节性。 预防性需求 企业需要维持充足现金，以应付突发事件。 1.企业愿冒缺少现金风险的程度； 2.企业预测现金收支可靠的程度； 3.企业临时融资的能力。 投机性需求 企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金。 金融市场投资机会。 二、现金持有成本 相关成本 含 义 与现金持有量的关系 机会成本 因持有一定现金余额而丧失的再投资收益。 正相关 管理成本 因持有一定数量的现金而发生的管理费用。 一般认