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PAGE 第 PAGE ０ 页 共 NUMPAGES 13 页 财务管理制度 （试 行） 为加强公司财务工作管理，规范企业财务行为，促进企业发展，确保企业资产的安全、增值、充分发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《中华人民共和国会计法》、《企业财务制度》和《会计基础工作规范》，结合公司实际情况，特制定本制度。 第一章 流动资金管理 一、现金管理 1、公司可以在下列范围内使用现金： （1）、职员工资、津贴、奖金； （2）、个人劳务报酬； （3）、出差人员必须携带的差旅费； （4）、结算起点以下的零星支出； （5）、公司领导批准的其他开支。 2、结算起点定为200元，结算规定的调整，由公司总经理确定。超过使用现金限额的部分，原则上以支票支付；确需全额支付现金的，由经办部门提出申请，报总经理或常务副总经理批准，经财务经理审核后支付现金。 3、公司固定资产、办公用品、材料设备、工程款、及其他支出，必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 4、日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应及时存入银行，不得超限额储存，确保库存现金的安全。 5、出纳人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报请财务主管领导批准或经财务经理批准。 6、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金提款单》，并写明用途和金额，报财务经理签字，经总经理批准后提取。 7、公司员工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经部门经理签字、报总经理批准、财务经理审核，方可借用，用款期限十个工作日，超过还款期限由财务部将在当月工资中扣还。 8、职工工资是依据人事部门每月5日前提供的工资发放表，由财务部经理审核，交总经理或常务副总经理签批，财务部按时足额备现，由人事部门负责发放,其结余工资当期如数退交财务部，待工资发放完毕将工资表交财务部由会计人员填制记帐凭证，进行帐务处理。 9、各部门凭发票、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证或领款凭证，办理现金付款业务，并由经办人签名，部门经理审批，总经理或常务副总经理签批，财务经理审核，方可支付现金。 10、财务部应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入及支付，库存现金严格做到日清月结，帐款相符，保持现金实存与现金帐面一致，严禁白条抵库和私自挪用现金，如实填报当日现金收支结存报表， 加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全管理制度，保守保险柜密码，保管好保险柜钥匙、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。确保企业货币资金及有价证券安全。 二、 银行存款、支票管理 1、企业银行存款帐户及支票由财务部出纳人员负责管理，按时收取银行存款利息，定期核对银行帐目及时编制银行未达帐余额调节表，确保企业货币资金的安全完整性。 2、各部门办理业务如需使用支票结算时，应先办理“支票领用”手续，经总经理或常务副总经理签批，财务经理审核，按审批金额将支票金额封头，加盖财务印章、填写日期、用途，登记号码，经办人在支票领用簿上签字备查。 3、支票发出后在5个工作日内，经办人凭付款后的支票存根及有关发票，办理报销结帐手续(购置物品由保管人员签字)，原支票领用人在支票领用登记簿上注销。 4、公司财务人员支付(包括公、私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理或常务副总经理签批。如领导外出应由财务人员设法通知，经同意后可先付款后补签。 第二章 固定资产管理 一、固定资产是指使用期限超过壹年以上的房屋建筑物﹑机器设备﹑运输工具以及其他与经营有关的设备﹑器具﹑工具等。不属于经营性的主要设备、工具，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的也应视为固定资产。低值易耗品是指未作为固定资产管理的工具﹑器具和以实物形态存在的各种耐用物品和用具。低值易耗品采用一次摊销的方法进行核算。 二、公司固定资产,低值易耗品由办公室负责购置及日常管理,财务部配合监督管理。财务部每月根据固定资产增减情况，按时准确的计算当月应提固定资产折旧额，并填制固定资产折旧明细表，定期协助有关部门进行固定资产的清查工作。 三、固定资产,低置易耗品购置由办公室提交申请报公司总经理审批,通过质量认定,市场比价,依据可取价格办理相应的购置付款结算审批手续。资产到货后认真验收，详细造册，妥善管理，定期清查核实资产使用的完好状态，并监督使用部门对资产的维护保养情况，确保公司资产不受损失。 四、固定资产,低置易耗品发生转让、抵债、或其他形式的资产转移，由综合部门负责办理相关手续，经公司董事会批准，总经理签字或常务副总经理签字，报财务部经理审核，会计人员根据国家有关政策进行帐务处理。杜绝减少资产而不做帐务处理的不良管理现象，确保资产帐实相符。 第三章 成本费用管理 一、差旅费支出管理