房地产全面预算管理1资料.pptVIP

5、预算执行 预算执行 ?预算控制 ?预算执行情况的反馈 ?差异分析 ?预算跟踪与仪表板 预算控制 预算管理 预算 哪里去了？ 生产 制造 市场 销售 采购 外协 运营与投资 预算控制的原则 ?成本效益原则 ?重要性原则 ?刚性与柔性相结合的原则 ?预算指标控制与流程控制相结合 ?归口控制原则 ?预算结余可以跨月使用，但不能跨年使用 预算控制 ①事中控制—审批控制 ?预算内事项审批程序 ?超预算事项审批程序 ?预算外事项审批程序 ?事中控制手段—手工控制、系统在线控制 ②事后控制—分析通报控制 预算执行情况的反馈 报告制度基本要求： (1) 内容系统； (2) 资料相关； (3) 报告及时； (4) 形式灵活。 预算执行报告 ： (1) 成本中心预算执行报告 (2) 利润中心预算执行报告 (3) 投资中心预算执行报告 　　　　　 报告方式 (1) 定期书面报告制度 (2) 例会制度 预算反馈采用预算执行报告的形式进行。 差异分析 ?总差异来源于好几种差异的综合 ?差异分析的目标是算清楚每种差异带来的影响 单个产品差异分析 价格 数量 预算价格 实际价格 预算数量 实际数量 价格差异 数量差异 差异的差异 价格差异：（实际价格 - 预算价格）×实际数量 数量差异：（实际数量 - 预算数量）×预算价格 总差异 ：（实际数量?实际价格）－（预算数量?预算数量） 价格差异＋数量差异＝总差异 单个产品差异分析 数量差异：（实际数量－预算数量）×预算加权单品毛利 以总量计算 价格差异：（实际单品毛利－预算单品毛利）×实际数量 以每个单品计算 分布差异：（实际数量－按预算分布的实际数量）× 预算单品毛利 以每个单品计算 总差异 ：（实际数量×实际价格）－（预算数量×预算数量） 价格差异＋数量差异＋分布差异＝总差异 多种产品差异分析 预算跟踪 = 控制例外 只有有意义的差异才值得分析！ 预算 -X% 或-XK元 -X% 或-XK元 预算跟踪的四方面 为什么？ 怎么样和什么时候？ 谁？ 什么？ 原则 形式和周期 主演者 分析 形式与周期 文件 讨论会议 汇报会议与调整工作 模式化、有评论、文件颁布 每星期，每月的详细计划 经常开会议(每月，每星期) 责任中心的负责人 提出调整方案 主 演 者 高层管理 + 责任中心主管 决定和实施调整行动 控制员 预算跟踪的主演角色 准备文件和会议 建议调整行动 跟踪 仪 表 板 ?仪表板是沟通工具，控制员利用它来向管理者们提供一些业务最关键之处的信息 ?仪表板提供的信息是综合的和明了的 ?仪表板的功能是让管理者根据所提供的信息采取行动 ?仪表板也是衡量工具，通过它的指航管理者可以达到预期的目标 仪表板—收集信息为了行动 目标 实际情况 衡量 分析 采取调整行动 不是为了改变目标 ? 是改变轨道以便达到目标！ ■协调 ■确切 ■紧急 ■效率 ■参照 仪表板五大原则 协 调 和组织协调 总部 仪表板 B部门 仪表板 销售 仪表板 生产 仪表板 行政 仪表板 A部门 仪表板 C部门 仪表板 ◆仪表板的网络应该和组织结构一致 ? 根据组织结构而定 协 调 横向协调 销售部门 仪表板 北京地区 仪表板 上海地区 仪表板 广州地区 仪表板 ◆同一级别，同一类型的单位的仪表板的结构应该一致 ◆一样的效绩指数，同样的信息来源?一个模式 ? 明确指数的定义，明确和合并仪表板的规则 确 切 最重要的信息 ◆选择最重要的指数 每一个类型的部门构思一个仪表板，不能全公司所有的部门都用同一个模式的仪表板 ? 指数不能太多 ◆最重要的只是最重要的（综合一下信息），如果选择的指数太多的话，下属会感觉你管得太多，并且对他不信任 ◆指数的重点应该放在效绩上 紧 急 通常仪表板的频率都是每个月，不过也可以是每周或每天 ? 仪表板的频率=《当你开车时，看指速表的频率》 ◆仪表板的频率和单位的决策周期和行动周期有直接关系 ◆单位与现场越近那么它的仪表板的周期就越短 效 率 行动 ◆仪表板的最终目标不是制作数字和欣赏数字，而是让 管理者能控制他的业务 ? 确保充分的利用仪表板 -差异分析 -构思调整行动 -向上级汇报 -实施决策 参 照 差异分析 ? 实际数据与参照数据的差异 ◆千万不要轻视仪表板阐述的方式 ? 和责任中心的负责人一起构思仪表板的模式，充分利用表格表达信息 ◆最重要最紧急的信息，可以用颜色、图表、表格和字 体等多种方法来表达 ◆在符合公司总体模式的前提下，适当的加上一点自己 的东西能达到更好的效果 6、预算考核 预算的考核 预算考核基本原则 1