企业年金培训教材.pptx

企业年金培训教材2014年三月企业年金概述企业年金概述怎么办是什么为什么基本概念社会意义年金的设立企业意义年金的管理企业年金相关政策个人意义 年金的投资目录企业年金的基本概念企业年金的意义企业年金的运作 是什么企业年金的基本概念企业年金相关政策第一支柱第二支柱第三支柱企业年金的基本概念企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的、享受一定税收优惠政策的补充养老保险制度。基本养老金企业年金个人储蓄企业年金的基本概念我国企业年金制度的基本原则 自愿原则个人账户原则信托原则市场化管理原则效率优先、兼顾公平原则待遇与工资、级别、贡献挂钩最高限制及非歧视要求信托关系，保证年金资产安全政府监管，市场化运作在协商的基础上自愿参加完全积累，私人产权企业年金的基本概念企业年金与基本养老保险的异同1.目的：提供职工或成员的养老收入保障，社会功能类似2.缴费标准：可根据司龄、职级等因素变动3.资金筹集方式不同：自愿与强制4.管理方式不同：个人账户、完全积累；统筹与个人账户 相结合，共济，国家承担最终支付责任企业年金的基本概念企业年金与团体养老保险的区别企业年金业务团体养老保险业务管理对象年金计划保险产品法律框架信托型契约型利益主体发起人、受益人、投资管理人受托人、账户管理人、托管人投保人、被保险人、保险人资产管理分立和集合 不分立监管当局劳社部、证监会、保监会、银监会、税务局、财政部保监会统计口径不计入保费收入计入保费收入企业年金的基本概念企业年金业务团体养老保险业务成本收益比较管理机构四种资格机构共同管理，互相制衡保险公司管理费最高为净资产的1.6%/年+60元/年/人缴费时2%—6%收益率视投资收益而定保底收益2.5%+分红安全性比较资产独立性作为信托资产独立运作，完全与企业和管理机构的其他资金分离，不受债权追及和保险公司其他资金共同投资运作，独立性较低资产所有权用于员工退休金领取，不能挪作他用所有权归企业，由企业支配投资分险通过法规对投资渠道的限制、投资组合的配置来确保资金的安全性；投资管理人通过资产配置方式提供稳定收益，以达到保值增值功能提供较低的固定收益，在投资情况较好的时候，通过分红让投保方分享投资收益领取比较领取方式一次性领取、分次领取一次性领取、分期领取、终身领取领取时间法定退休、出国定居、身故合同约定的领取时间是否可以提前领取劳动部20号令约定只有以上三种情况可以领取。因合同约定，可以退保领取是什么企业年金的基本概念企业年金相关政策678企业年金相关政策《企业年金试行办法》（20号令）﹡1《企业年金基金管理试行办法》（23号令）﹡2《企业年金基金管理运作流程》（32号文）3《企业年金基金账户管理信息系统规范》 （24号令）4《企业年金管理运营机构资格认定暂行办法》（24号令）5《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》[2005]35号文﹡﹡《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》国资发分[2005]135﹡《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》财税[2013]103号中国的企业年金年均新增数额达到1000亿元现状: 24000家企业建立年金计划，人数达964万人。基金规模达到1200亿元 * 资料来源： 目录企业年金的基本概念企业年金的意义企业年金的运作 为什么为什么企业年金的社会意义社会意义企业年金的企业意义企业意义企业年金的个人意义个人意义企业年金的社会意义1、基本养老保险隐性债务和个人账户的空账问题隐性债务：3万亿？个人账户空账：〉8000亿2、老年负担系数迅速上升老年负担系数 = 退休人数/在职人数38.88%31.09%20.68%2001年，上海达到了0.583； 北京0.498； 重庆0.56319.73%16.37%19901994200020352050解决办法可能的结果国家财政补贴提高企业缴费比例降低给付额度国家无力承担企业无法承受退休人员生活无法保障建立中国多支柱的养老保障体系大力发展第二支柱和第三支柱，特别是第二支柱即大力发展企业年金……企业年金的社会意义发展企业年金的意义发展企业年金对社会经济发展的意义减轻政府负担和基本养老保险制度的压力激发企业和个人养老金储蓄的积极性和主动性，提高整个养老保障体系的效率推动社会长期投资；推动金融深化；促进混业经营促进金融工具和金融产品的创新促进政府管理金融市场的能力建设促进金融市场的成熟与完善促进劳动力市场的成熟与发展推动企业公司治理为什么为什么企业年金的社会意义社会意义企业年金的企业意义企业意义企业年金的个人意义个人意义发展企业年金的意义发展企业年金对企业的积极意义享受税收优惠，以较低的成本实现更好的员工福利；帮助企业建立和完善现代企业制度，改善企业薪酬福利结构，增强薪酬的长期激励作用，提高企业凝聚力和竞争力，最大限度