征税及纳税复习课件.pptVIP

* * 税收及其种类 考点：税收及其种类 1、税收 2、税收的基本特征 3、税收的种类 4、税收的作用 1.税收的含义 税收：是税和税的征收的合称。从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 （关键词：国家、凭借政治权力、依法、基本形式。） 税收的主体，税收的征收依据，税收的目的是什么？ 如何理解“有国就有税 ，有税必有法”？ 2.税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。 三者关系：紧密联系，不可分割。无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性决定了它必须具有固定性。 3.我国税收的种类 目前我国税收为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 目前影响最大的两个税种是：增值税和个人所得税。 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商店（商品） 增值 增值 增值税 由纺织厂缴纳 服装厂承担 增值税 由服装厂缴纳 商店承担 8500×17％＝1445元 15000×17％－1445＝1105元 增值税 增值税 （1）含义（略） （2）纳税人： （3）征税对象： （4）作用 （5）优点 （6）计税方法： 增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 增值税的基本税率为17％ 生产经营中的增值额 有利于生产专业化、公平竞争，有利于财政收入稳定增长。 避免对经营额重复增税，防止偷漏税行为 个人所得税 （1）含义（略） （2）纳税人： （3）征税对象： （4）特点 （5）作用 （6）计税方法： 个人所得额 累进税率。高收入者多纳税，低收入者少纳税。 增加国家财政收入，调节个人收入分配，实现社会公平。 4、我国税收的作用（补充） 第一，财政收入 组织财政收入是税收的基本作用。 第二， 调节经济 税收是调节经济活动的重要杠杆 第三，经济监督 税收是国家实现经济监督的重要手段  税收及其种类 税收的基本特征 我国税收的种类 税收的含义 税收的基本特征 强制性 无偿性 固定性 我国税收的种类 目前在我国影响最大的两个税种 增值税 个人所得税 本课小结 1、2006年一季度，全国税收收入（不包括关税和农业税收）累计完成8988亿元，比上年同期增长18．9％，增收1429亿元。我国税收的不断增长 A．直接增加了社会财富 B．为履行国家职能提供了物质基础 C．增加企业和居民的负担 D．使税收成为财政收入的基本形式 B 2、2006年4月20日，国家税务总局公布：全国各级税务稽查部门上年查补税款367亿元。税务机关之所以要查补税款，是因为 A．税款流失会直接影响国家的财政收入 B．税收是取之于民、用之于民的 C．违反税法就触犯了刑律 D．税收是社会产品的再分配，应注重公平 A 3、2006年6月，国家审计署对6个省区80个开发区的调查发现，2003年以来这些地区一共减免税123亿元，很多特殊政策导致了除正常减免税以外，税收流失65个亿。地方政府超出国家政策的规定给企业减免税收 A．违背了税收的固定性特征 B．违背了税收“取之于民”的要求 C．是地方政府争取投资的正常做法 D．违背了税收“用之于民”的要求 A 4、从2006年6月1日起，对购买住房不足5年转手交易的，销售时按其所得的售房收入全额征收营业税。国家实施上述政策 A．发挥了税收的调节作用 B．发挥了财政支出的调节作用 C．能促进生产的专业化和公平竞争 D．主要目的是为了增加财政收入 A 5、增值税在我国实行10年，同虚开增值税发票的违法犯罪活动的斗争也进行了10年。目前，特大虚开增值税专用发票的犯罪又呈现一些新特点，司法机关和税务机关要认真负责，加大打击和监管的力度。加强国家对增值税的征收管理 ①是调节个人收入分配的必然要求 ②有利于增加国家财政收入 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 ④有利于开发和利用特定的自然资源 A．②③ B．②④ C．①② D．①③ A (多选)6、2006年6月7日新华网载文指出，要严厉查处虚开和故意接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，骗取出口退税，以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等案件。查处和打击各种涉税案件 A．体现了税收的强制性特征 B．是实现国家职能的需要 C．有助于保证国家的财政收入 D．有利于维护税法的尊严 ABCD 7、近年来，安徽省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励，奖励起点大都在几万、几十万元以上，有现金奖励，也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有安徽一省存在，在全国也是非常的流行。这种地方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议。 （1）政府重奖纳税大户的行为恰当吗?为什么? （2）你认为政府应该如何对纳税人进行表彰? （1）不当。①税收具有无偿性的特征，国家取得税收收入，不需要返