医院门诊退费环节内部控制设计.docVIP

医院门诊退费环节内部控制设计 　　[摘要]医疗退费是医院财务管理的重要组成部分，也是医院收入控制的难点问题。文章从建立健全医院内部控制角度出发，结合医院退费管理存在的实际问题，分析加强退费内控建设的必要性，设计门诊退费环节的内部控制制度框架，为医院进一步规范和加强退费管理提供一定的借鉴意义。 　　[关键词]医院门诊；退费管理；内部控制系统 　　[DOI]1013939/jcnkizgsc201730167 　　1引言 　　医院收费部门兼顾财务和服务双重任务，是医院的前沿阵地，具有现金流量大、人员流动频繁、工作错综复杂等特点，其中，退费是收费部门工作的一个关键环节，也是医院收入管理的难点问题。不恰当的退费不仅降低了医院工作效率，形成一种资源浪费，还降低了患者对医院服务的满意度，甚至产生医疗纠纷。[1]另外，因退费管理不善，“漏洞”变“黑洞”，常常成为一些不法分子违规操作谋取经济利益的重要手段。因此，努力设计和完善医院退费环节的内控管理系统至关重要。 　　2医院门诊退费管理的现状分析 　　21医院门诊退费的常见情形及原因分析 　　本文讨论的医院门诊退费是指打印开具正式医疗票据后，由于各种原因办理退还费用的过程。[2]通过对所在医院退费案例的统计和分析发现，造成医疗退费发生的情形和原因多种多样，纷繁复杂，有院方管理原因，有患方主观原因，也有独立于医院和患者，如环境变化、政策调整等外部客观原因。 　　211院方原因导致的退费情形 　　（1）医院相关科室工作失误导致退费。如，医院医嘱错误，收费人员登记病人收费信息错误、护士误计费用、药房发错药等导致退费。 　　（2）医院内部管理不善导致退费。如仪器设备故障未及时传达或不能及时修复、药品账实不符，缺货未及时补充、药品过期、包装破损等导致退费。 　　212患方原因导致的退费情形 　　（1）患者病情变化或死亡导致退费。即医生医嘱已开，且已收费出票，因病情变化或死亡不需用或改变治疗方式导致退费。 　　（2）患者主观原因要求退费。即病人认为费用过高无法承担，或不耐受而不愿意检查、治疗和取药等导致退费。 　　（3）患者其他因素?е峦朔选Ｈ缁颊叩比瘴闯忠奖？?/特病卡登记就诊后要求变更收费方式的，又如患者未如实告知病史产生的药品不良反应，或药品本身副作用导致患者过敏、出现不良反应，门诊病人转至住院等。 　　213其他不可预测因素导致的退费情形 　　政策性退费，即因国家或政府的指导性政策强制性退费。如，2015年重庆医疗行业价格改革失败，要求各大医院还原改革前的物价收费标准，并全额退还所有病人按改革后物价标准收取的费用项目高出原物价收费水平部分。 　　以上分析可知，医院自身管理问题导致的退费情形是医院可控原因，采取切实可行的措施能够得到有效规避，而由患方和医院外部其他原因导致的退费情形常常是医院不可控类型，这也充分说明医院的退费行为不可避免。 　　22医院门诊退费管理存在的问题 　　实际工作中，医疗退费是医院资金管理的薄弱环节，存在诸多问题。 　　221管理认识不到位，道德素养不足够 　　退费管理是医院收费管理流程的组成部分，由于退费总量相对医院医疗收入比例较小，医院管理者更多地注重医疗收入是否全额、及时、安全地进入医院银行账户，而对退费问题容易忽视[3]，对退费环节内控管理的重要性和必要性认识不足，加上与退费相关的各部门人员素质参差不齐，工作差错和贪污犯罪便有可乘之机。 　　222退费制度不完善，执行制度不规范 　　健全的退费管理制度是执行退费的基本保障，但医院的管理制度不完善，退费程序不合理，责权利关系不明晰是普遍现象，常常是退费制度形同虚设，权限设置不科学，缺乏约束力和严肃性，执行效果不理想。 　　223管控机制不健全，审核监督不得力 　　加强内部监督、建立长效机制是医院遏制和纠正不正之风的有效手段和方法，但国内许多二级规模医院并未设立独立的审计部门，更未建立起对退费行为的财务部门稽核、审计部门审计，监察部门监督的连环监控机制，致使别有用心之人有机会利用退费漏洞谋取私利且成为法律漏网之鱼。 　　3加强医院门诊退费环节内控管理的必要性 　　31财务收费模式变更加大了退费管理难度 　　随着医院HIS收费系统的全面上线及医保患者的增多，加上网络支付方式的应用，医院收费模式由传统的人工收取方式变为各种系统记账方式，收费票据也由手工填开变成机器自动生成，医疗收费不再只与收费人员相关。医院收款结算方式的多样性决定了退费过程不可能是单一的，而信息技术特有的复杂性以及计算机犯罪的隐蔽性，增大了退费的风险系数和管理难度。 　　32不适当的退费行为严重影响医院声誉 　　执行退费作业不仅需要耗费医院工作人员的精力和时间，还需要医院设置单独窗口和专人负责处理