第六节 保险公司财务管理.pptVIP

第六章 保险公司财务管理 第一节 保险公司财务管理概述 一、保险公司财务的含义 1、保险公司财务：就是保险公司在进行保险经营活动中所发生的资金结算关系。 这种结算关系表现为资金的筹集、运用和分配，反映在保险公司的负债业务、资产业务和所有者权益上。 2、保险公司财务管理：指利用货币价值形式，以会计为基础，根据保险资金的运动规律，组织财务活动，处理财务关系的综合性管理。 ⑴关于财务管理： ——（美）财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置、融资和管理； ——企业理财是一种开放性、动态性和综合性的管理，就是围绕资金运动而展开的。 ——财务管理是有关资金的获得和有效使用的管理工作 ——财务管理是对企业的资金进行规划和控制的一项管理活动。 二、保险公司财务管理的目的 1.促进企业降低经营费用，增加企业盈利，为保险经营创造一个良好的外部和内部环境 2.积聚保险基金，充分发挥经济补偿功能，满足社会对保险的需求 3.加强财务监督，严格财经纪律 4.合理组织资金活动，提高资金的使用效益 ⑵保险公司财务管理的内容 资金筹集、资产负债管理、成本费用管理、财务成果管理； ⑶保险公司财务管理的重点 由于资产业务的有效性和财务稳定性对于保险公司来说极为重要，所以保险公司的投资管理及偿付能力管理是其财务管理的主要内容。 第二节 保险公司财务管理的主要内容 （四）证券与投资的财务管理 1.投资额度管理 2.损益处理 （五）外币业务管理 二、保险企业资产管理 （一）固定资产管理 1.固定资产计价原则（P171） 2.加强固定资产日常管理 3.科学计提折旧费用 （二）流动资产管理 （三）无形资产管理 （四）递延资产管理 三、成本管理 四、损益管理 （一）利润的组成 （二）利润分配去向及分配顺序 第三节 保险公司财务稳定性与评价指标 一、保险公司的财务风险 1、非寿险保险公司的财务风险：是指非寿险公司因偿付能力不足或流动性不足所导致的支付危机。 偿付能力不足的原因： 承保金额超过保险公司的承保能力； 市场竞争导致的赔付率的上升； 通货膨胀对资本金和总准备金的腐蚀； 投资亏损或坏帐。 流动性不足的原因：投资结构不合理，资产变现能力差。 保险公司的财务风险一般为潜在风险，只有当保险公司遭受巨灾时才会现实地表现为支付危机。 2、寿险保险公司的财务风险 寿险公司的财务风险主要体现在：死差异、利差异、费差异； 死差损失寿险公司亏损的主要来源： 死亡保险中，实际死亡率高于预定死亡率； 生存保险中，实际死亡率低于预定死亡率。 利差损也可能成为寿险公司亏损的另一个来源： 预定利率高于实际市场利率。 寿险公司的支付危机主要体现是受退保（相当于银行经营中的挤兑）和投资风险的影响 二、保险公司的财务稳定性 1、财务稳定性的含义 保险公司财务稳定性是指保险公司在经营非寿险业务时所承担的风险同它的偿付能力相适应，表现为积蓄的保险基金满足赔偿义务的可靠性程度。 财务稳定性良好：积蓄的保险基金足够履行可能发生的赔偿义务； 财务稳定性恶化：积蓄的保险基金不足以应付突然发生的较大数额的赔款，如果发生巨额赔款将会遭致经营失败或影响其财务收支平衡。 2、财务稳定性指标 一般用财务稳定系数来衡量保险经营的财务稳定性。 财务稳定系数为保险赔偿的均方差（保险实际赔偿额与期望赔偿额的偏差范围）与净保险费总额的比率。 如果以 K 表示该系数，那么K值越小财务稳定性越好。 ⑴基本系数 ⑵险种系数 ⑶综合系数 综合系数就是把不同险种的财务稳定系数加以综合，计算出保险公司全部业务的财务稳定系数，用以衡量该公司总体业务财务稳定性状况。 3、财务稳定性分析 ⑴K值的合理区间 由于K值是净保费总额均方差与净保费总额的比率，因此，财务稳定性良好或不利的可能性就各占50%。也就是说当K值为0.4时，因为正负偏差各为0.2，那么5年中就有1年对保险人不利；K值为0.2时，那么10年就有1年对保险人不利；K值为0.1时，20年中就有1年对保险人不利。 一般认为，当0＜K＜1时，是比较理想的合理区间。 ⑵K值的影响因素 根据基本系数 ，所以： ①当n值不变时，q值越大，K值越小，经营越稳定，否则相反。 但这里没有考虑到实际损失率，有时虽然q值很大，但仍然有可能低于实际损失率。这种情况出现的原因主要有：承保标的质量差；逆选择；道德风险；巨灾或巨额赔偿；分保不当，自留保费过多。 ②当q值不变时，K值的大小就取决于保险标的件数n的多少，n值越大，K值越小，经营越稳定，反之则不稳定。 三、保险公司的财务评价指标 保险公司应根据有关部门和自身经营