台北政府附属单位预算执行要点.docVIP

臺北市政府附屬單位預算執行要點 中華民國97年1月9 日 府主事預字第09631398400號函修正，97年度起實施 壹、總則 一、臺北市政府（以下簡稱本府）附屬單位預算（包括業權型特種基金及政事型特種基金）之執行，除法令另有規定外，依本要點規定辦理。 二、本要點所稱業權型特種基金（以下簡稱業權基金）包括營業基金及作業基金；政事型特種基金（以下簡稱政事基金）包括債務基金及特別收入基金。 　　前項各特種基金，合稱各基金。 三、業權基金管理機關（構）（以下簡稱基金管理機關（構））應本企業化經營原則，設法提高產銷營運（業務）量，增加收入，抑減成本費用，以達成年度法定預算盈（賸）餘目標。同時應加強資本支出預算之執行，提高生產（服務）能量及品質，以提升經營績效。 政事基金管理機關（構）應在法令允許或指定之財源範圍內，妥善規劃整體財務資源，加強財務控管，並設法提升資源之使用效率，以達成基金之設置目的及年度施政目標。 四、為使各基金預算能有效執行，各基金業務、企劃、研考、人事及會計等權責單位應嚴謹分工，依本要點及有關法令規定，辦理有關計畫與預算之執行及績效評核等相關業務。 五、各基金年度預算執行績效及計畫執行進度，除作為年度考核之依據外，並供作核列以後年度預算之參考。 六、年度開始後，預算未經完成法定程序時，應依地方制度法第四十條第三項及預算法第九十六條準用第五十四條規定辦理。 貳、分期實施計畫及收支估計表之編製及核定 七、各基金管理機關（構）應依其業務情形，核實編造分期實施計畫及收支估計表（以下簡稱估計表）。其內容包括下列項目： （一）業權基金部分 １．總說明。 ２．收支及盈虧（餘絀）估計。 ３．主要產品產銷營運（業務）估計。 ４．固定資產建設改良擴充計畫。 ５．長期投資、長期應收款、長期貸款、無形資產及遞延借項計畫。 ６．長期債務舉借及償還計畫。 ７．資金轉投資計畫。 ８．其他重要計畫。 （二）政事基金部分： １．總說明。 ２．基金來源、用途及餘絀估計。 ３．主要業務計畫。 ４．購建固定資產計畫。 ５．購置無形資產及遞延支出計畫。 前項估計表以每半年為一期，第一期應俟完成法定預算程序後二十日內編成，第二期應於下半年度開始二十日內編成，陳報各基金之主管機關（以下簡稱主管機關）於十日內核定。 第一項估計表經主管機關核定後，有重大變動時，應即修正，並將修正後之估計表陳報主管機關核定。 八、前點估計表，各基金管理機關（構）應按營業(業務)情形，估測執行期間產銷營運（業務）狀況可能產生之變化，並評估其得失及該期內可能達成之業績予以編列。另為擴大國內需求，維持經濟穩定成長，各項計畫可提前辦理者，亦應按實際需要，予以編列。 業權基金之固定資產建設改良擴充及政事基金之購建固定資產計畫，應考量財務狀況，配合計畫實施進度衡酌需求緩急，在本年度可用預算（包括本年度法定預算數、以前年度保留數及本年度奉准先行辦理俟以後年度補辦預算數）範圍內審慎估計。 九、各基金主管機關核定估計表時，除應注意本要點參、預算之控制及執行相關規定外，並應就各項估計數與預算目標差異情形，審核分析其原因。其有重大差異或情形特殊者，主管機關得視差異原因及嚴重程度召開會議審查，各有關管理機關（構）首長並應列席說明。 前項涉及盈虧（餘絀）之核定，應依下列規定辦理： （一）盈（賸）餘部分： １．超過法定預算百分之二十以上時，應予檢討，分析其原因。 ２．低於法定預算百分之二十以上時，除審核分析其原因外，並應檢討其產銷營運（業務）量值、成本及收支估計等是否合理。 ３．盈（賸）餘轉虧損（短絀），或有超過或低於法定預算百分之三十以上之重大差異或情形特殊時，應由主管機關依前項規定辦理。 （二）虧損（短絀）部分： １．超過法定預算百分之二十以上時，除審核分析其原因外，並應檢討其產銷營運（業務）量值、成本及收支估計等是否合理。 ２．虧損（短絀）轉盈（賸）餘，或有超過或低於法定預算百分之三十以上之重大差異或情形特殊時，應由主管機關依前項規定辦理。 參、預算之控制及執行 甲、業權基金部分 十、各基金管理機關（構）應依預算及估計表切實嚴格執行，並依照下列規定辦理： （一）員工待遇、獎金、加班費、值班費、國內外出差旅費、兼職費、上下班交通費及其他給與等事項，應由管理機關（構）內各相關權責單位依照行政院訂頒之各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表嚴格審核，並依行政院及本府所訂相關支給規定覈實辦理。另各市營事業職工福利金並應按法定預算提撥率提撥。 （二）公共關係費之列支，應受法定預算之限制；其中屬特別費性質之支用，應切實依行政院函頒支用規定辦理。 （三）配合本府函轉行政院所屬機關學校事務勞力替代措施推動方案之實施，各基金管理機關（構）工友（含技工、駕駛）在預算員額低於編制員額之情形下，如實際進用員額再低於預算員額