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All rights reserved OUHK – Estate Planning Seminar 20/03/2007 By Mr. Timon K.L. Shum, Barrister-at-Law Part-Time Lecturer of Open University of Hong Kong Tel: 2525-6988 E-mail: timonshum@ 立遺囑 遺囑是大部分遺產安排的基礎。 遺囑為法律文書，指明何人有權在立遺囑人死後接管其獨自擁有的財產。. 為何要立遺囑? 你的遺囑讓你在九泉之下依然能夠分配財產。 訂立遺囑的人稱為立遺囑人。(Testator) 你要挑選誰可在你去世後獲得你的財產(稱為遺產) 。(Estate) 為何要立遺囑? 你要決定是否以信託方式處理遺產。如果採用，則還要決定信託將如何一方面向指定受贈人轉贈金錢利益，一方面卻使指定受贈人無法得到金錢的控制權。 你挑選由誰(遺囑執行人) (Executor) 監管你的遺產 。 你要向合意的慈善團體捐款。 為何要立遺囑? 你要挑選由誰獲得你的傢俱、衣服和珠寶首飾。 你要挑選在你臨終時，由誰執行你可能有的法律權利。 你要規劃遺產，以盡量減少稅項。 你要表達對身後事安排的意見。 何謂遺囑認證 ? 遺囑認證乃法律程序，用以 - 認證遺囑 - 償付債務 - 根據遺囑分配資產 是變更死者遺產的所有權之唯一合法途徑 在香港，如何認證遺囑﹖ 立遺囑人必須 - 年滿十八歲 - 精神健全 遺囑須以書面形式訂立 遺囑須在至少兩名見證人見證下簽署並註明日期，而見證人不能為受益人 見證人須互相見證對方在遺囑上簽署 遺囑之特色 根據香港法律訂立的遺囑不但有效，且具約束力，一般適用於立遺囑人在本港以至世界各地的遺產。 立遺囑人可訂立兩份或以上的遺囑，每份涵蓋不同國家的資產，以便同時處理。 不同的公民身份一般不會影響遺囑的決定。 不動產須遵照其所在地之法律。 例：許多國家都有固定的繼承權制度，即死者之特定親屬(通常指配偶及子女)具有凌駕性的優先繼承權。 遺囑認證 變更資產的所有權，須經過遺囑認證程序 此程序歷時數月至數載不等 聯權共有 聯權共有人具有生存者取得權 例：尚存的聯名擁有人具有全部所有權 湯姆和安妮聯權共有一項財產。 湯姆去世，……安妮繼承湯姆的份額 轉贈資產 餽贈(Gift)既可獲豁免遺產稅，又可造福家人和慈善團體。然而，當你饋贈財產，便會喪失控制權。 即使轉贈有其稅務好處，也不該把日後或有用的資產轉贈他人，連子女也不例外。 遺產規劃概要：思考問題 假如你昨夜去世，你的配偶可會知道： 哪裡可以找到你的遺囑?你有沒有立遺囑? 你的重要文件放在哪裡? 你的生意會受到甚麼影響? 你的未來佣金? 你對喪禮安排的要求? 你生前的投資? 遺產規劃與遺囑 以遺囑來規劃遺產很可能最廣為人知的方法 遺囑是法律文件，讓立遺囑人委任指定人士為遺囑執行人，執行其指示，並於立遺囑人去世後向其屬意之受益人轉讓財產。 立遺囑人死後，遺囑方會生效。 遺囑對屬於死者部分遺產的資產予以處置。 香港遺產繼承法的概念 兩個法律事實: 被遺囑人的死亡和 被遺囑人所訂立的合法有效遺囑 遺囑繼承一般不受扶養協議影響 遺產規劃與遺囑 遺囑可處置的資產包括: 當事人的個人資產 以分權共有方式持有的資產之份額 人壽保險收益 (倘死者為保單的持有人) 合夥資產份額 死者持有的獨資企業股票 合約訂明死者持有的權益 向死者遺產派發的離職金 遺產規劃與遺囑 以下各項並非遺產資產，不能以立遺囑方式處置: 聯權共有資產 信託資產 公司資產 非向死者遺產派發的離職金 人壽保險收益 (倘保單的持有人另有指定) 遺產規劃與遺囑 (1) 誰可立遺囑? 根據香港法例第30章遺囑條例第3條， 年滿十八歲者 立遺囑人必須具有立遺囑的能力，遺囑方能有效 。此能力不單著眼於其年齡，亦與其心態有關。 立遺囑人須在訂立遺囑時具備以下條件，方獲承認具有立遺囑的能力： 知道自己有意處置的財產之範圍; 清楚具名受益人的申索及被排除人士的申索； 知道自己在訂立遺囑。 遺囑合法有效 遺囑有效一般須具備以下條件: 立遺囑人必須有遺囑能力,即訂立遺囑的能力; 遺囑是立遺囑人的真實意思表示,以立遺囑人於最後遺囑所作出意思為準; 遺囑的內容合法; 遺囑形式符合法律規定的形式要求. 遺產規劃與遺囑 (2) 立遺囑的正式程序 遺囑條例第5條 – 遺囑須符合以下規定，否則無效： 以書面訂立，並由立遺囑人簽署，或由其他人在立遺囑人面前並依其指示簽署； 看來立遺囑人是欲以其簽署而令該遺囑生效的； 立遺囑人是在兩名或兩名以上同時在場的見證人面前作出該簽署或承認該簽署；及 每名見證人在立遺囑人面前(但不必在其他見