第六节 企业财产保险.pptVIP

第六章 企业财产保险 第一节 承保 一、保险标的 按照《保险法》的规定，投保人或被保险人必须对其投保的财产具有保险利益。 （一）可保财产 1、可保财产，是指投保人根据保险条款的规定可以向保险人投保的财产，即为保险人所接受的财产。 2、两种表述方法：第一，按会计科目表述，分为固定资产、流动资产、在建工程、账外财产和其他财产（待摊费用、递延资产中的有实物形态部分）。第二，按企业财产项目类别表述。 （二）特约保险财产 特约保险财产，是需经保险双方特别约定，并在保险单中载明名称和金额，方可承保的财产。特约保险财产有两种： 1、不需增加费率，也不需加贴保险特约条款的财产。这些财产的特点是，市场价格变化较大或无固定价格，并受某些风险的影响较小。如：古玩、古书、古画、道路、桥梁、码头。 2、需增加费率，或需加批特约条款的财产。例如：矿井，矿井内之地下设备和物资。 （三）不保财产 不保财产，是指保险人不予承保的财产。原因（书上90页） 二、承保方式 （一）按账面价值承保 包括按保险财产的账面价值或账面原值或原值加成数来确定保险金额承保。 1、固定资产的承保 按账面价值承保固定资产，要依照企业最近的资产负债表中所列的固定资产原值，减去特约保险财产和不保财产的价值后的余额，然后根据企业的要求和条款的有关规定，或加成或按原值来确定保险金额进行承保。 案例：2003年7月，某市纺织有限公司将固定资产和存货按帐面价值在保险公司投保企业财产一切险。9月16日，安装工人在成品库安装吊筋，并在仓库顶部钻孔，钻孔时引发风管顶部火灾，消防官兵用消防水喷射灭火，将火扑灭。在位于起火点6米处，存放有2台纤探测仪，救火时因受到消防水的殃及而受损。 经核查被保险人的财务账和承保设备明细账，设备投保标的中包括3台清花机生产线，并没有单独承保异纤探测仪。异纤探测仪仅仅是清花机生产线上的辅助设备。出险时，3台清花机生产线在一层清花机车间完好无损。 案情分析： 被保险人认为3台清花机生产线按账面投保，原来的异线探测仪理应是保险标的的一部分，并对换下的2台异纤探测仪按全部损失128万元提出索赔。 经查，2003年5月被保险人为更换两台新进口的异纤探测仪将旧型号设备从清花机生产线上拆卸后转入棉纱成品仓库。而被保险人在2003年7月投保时，设备是按账面价值投保，根据企业提供的机器设备清单，并没有独立的异线探测仪存在，它只是设备清单中清花机生产线的必备辅助设备。卸下来的2台异线探测仪闲置于成品仓库，被保险人并没有将设备置换的情况通知保险人，也没有增加投保金额将闲置的异线探测仪作为投保标的增保，被保险人也没有对财务账册进行调整。 另一方面，理赔人员在现场勘查时发现，更换的旧设备是损坏性拆卸，并未办理应有的入库手续。出险前后，被保险人均未对其进行必要的保养维护，设备滚筒上残棉到处都是，锈迹斑斑，难以证明其损失是由于此次事故所导致。 保险公司理赔专家认为，承保标的为3台清花机生产线，更换下来的异线探测仪已不再是清花机的一部分，对其损失不予赔偿。 2、流动资产的承保 企业的流动资产包括：现金、银行存款、短期投资、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等。 保险承保的财产只能是具有实物形态和具有一定价值的财产。 因此，流动资产中只有存货和待摊费用可作为流动资产的可保财产予以承保。 （1）存货的承保 选择承保时前推12个月中最高的期末存货余额作为保险金额，也就是在存货曲线中选择最高点承保。 （2）待摊费用的承保 只能把待摊费用中具备实物形态的财产，如待摊低值易耗品等。 （3）在建工程的承保、长期待摊费用的承保和帐外财产的承保 （了解） （二）按重置价值承保 重置价值是指重新置换或建造同样的全新固定资产所花的成本及费用。 （三）按申报价值承保 按申报价值承保，有时也被称作按估计价值承保，是指被保险人可以依据公估价或评估后的市价确定保险金额。 （四）其他承保方式 1、按双方约定的保险价值承保。 企业财产保险一般是不定值保险，财产损失当时的实际价值才是保险标的的保险价值。但对于某些特约保险财产，如字画、古玩、工艺品等，在投保时事先约定一个保险价值，以此作为财产的保险金额。 2、以第一危险赔偿方式承保。 也就是以约定的赔偿限额来确定财产的保险金额。 第二节 企业财产保险的保险责任 一、列明的意外事故责任 意外事故是指被保险人不可预料的以及无法控制并造成损失的突发事件。 构成意外事故的三个要素： 第一，被保险人无法预料和控制； 第二，必须存在直接的物质损失； 第三，事故具有突发性，而不是渐进性。 1、火灾、爆炸 （1）火灾 在我国，火灾是指在时间或空间上失去控制的燃烧所造成的灾害。构成保险责任的火灾必须同时具备三个条件：第一，须有燃烧现象，即有热、有光、有火焰。第二，须是意外、偶然