银行会计学课件第09章金融机构往来业务.ppt

银行会计学 程婵娟 第9章 金融机构往来业务 本章提要 主要内容 9.1 金融机构往来概述 9.2 商业银行与中央银行往来业务 9.3 商业银行往来业务 9.4 同城票据交换业务 9.5 全国支票影像交换系统 9.1 金融机构往来概述9.1.1 金融机构往来的内容9.1.2 金融机构往来的核算要求 9.1.1 金融机构往来的内容 金融机构往来是指银行与银行之间、银行与中央银行之间、银行与非银行金融机构之间，由于办理资金的调拨与缴存、款项的汇划与结算、资金的融通与拆借等原因而引起的资金账务往来。 1．商业银行与中央银行往来 2．商业银行之间往来 3．商业银行与非银行金融机构往来 9.1.2 金融机构往来的核算要求 第一、要坚持“资金分开、独立核算”的原则，严格划分各商业银行和中央银行、各商业银行之间的资金界限。 第二、商业银行在中央银行的存款账户不得透支；计划内借款不得超过中央银行核定的额度；要求留足备付金，如备付金不足应及时调度资金；同业拆借应通过双方在中央银行的存款户办理转账，不得取现金，不能互相直接拆借现金。 第三、各商业银行之间临时性的资金占用要及时清算。 第四、体现畅通汇路的要求，及时办理跨系统的结算业务，加速社会资金的周转。 9.2 商业银行与中央银行往来业务9.2.