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商业银行绩效考核体系研究 商业银行绩效考核体系研究 【内容摘要】： 绩效考评体系在评估银行的目标中扮演着重要角色，成为商业银行在管理机制上推动业 务发展的一个核心职能。目前，我国商业银行传统的考核指标体系已不能适应新形势的要求， 如何设计出符合我国商业银行发展现状，科学合理反映商业银行整体经营绩效的考核评价体 系是本文的中心内容。本文在借鉴国外商业银行的先进经验的基础上，对我国商业银行业绩 考核评价指标体系进行分析，针对存在的问题提出了具体建议：转变和创新绩效考评理念、 设置科学合理的绩效考评指标、加强绩效考评的战略导向以及采取多样化的激励手段等。 【关键词】： 商业银行 考核体系 绩效指标 一、我国商业银行绩效考核方法的演进 在改革开放以前，我国金融市场始终是中国人民银行一家银行一统金融业发展的局面。在计 划经济条件下，对银行的考核主要以计划的完成情况为主，改革开放以后，1984 年中国工商银 行的成立标志着我国银行体制改革的初步完成。对于作为金融企业运行的商业银行的经营绩效的 评价工作仍然局限于成本、利润指标，没有形成完整、科学的绩效考评体系。中国商业银行绩效 考核的演化过程大体经历了以下三个时段： 第一阶段，经营绩效考核的萌芽阶段（20 世纪 70 年代末到 90 年代早期）。这一阶段是经 济核算制度的考核，其初衷是改变银行收支两条线的财务体制，建立统一计划、分级核算、损益 集中和利润留成的管理体制。 第二阶段，经营绩效评价的雏形阶段（20 世纪90 年代中期）。这一阶段是经营管理业绩的 综合考核。重点围绕效益、存款、资产质量等体现机构盈利能力的指标体系。 第三结算，市场化经营绩效评价体系初步建立（20 世纪末到21 世纪初），各家银行都开始 注重从粗放化经营向集约型转变，追求金融产品的创新和服务质量的提高，建立了以效益为中心 的绩效考核体系。 二、国内商业银行业绩考核评价指标体系存在的缺陷 随着我国金融体制改革的不断深入，国内商业银行 业绩考核体系也逐渐建立起来。银行从过去单一地追求 高增长、高风险逐步转向追求规模、效益和质量的平衡 发展，以效益为中心的经营理念成为主导。同时，金融 业全面开放与利率市场化的压力使国内商业银行不得不 考虑资产和业务结构的调整。随着监管部门明确提出商 业银行必须满足巴塞尔协议的资本充足要求，银行逐渐 认识到资本对银行的重要性和稀缺性，从而开始尝试将 资本约束的理念渗透到对经营主体的业绩考核当中。但 是，总体上说，国内银行的业绩考核体系仍存在较大缺 陷。对比国外银行的先进实践经验，国内商业银行业绩 考核评价存在的主要缺陷有： 1、绩效考评指标设置不全面，考评指标较侧重短期 财务指标，缺少先导性指标。在指标设置上，主要对以 效益、资产质量和经营规模为主的财务指标非常重视， 而缺乏客户服务质量、员工发展、内部管理和控制以及 风险、质量指标等前瞻性指标，也不能有效反映银行各 级机构和人员的综合绩效，以引导未来发展的趋势。 2、不能有效落实和反映银行整体经营战略与中长期经营发展目标，业绩考核体系与银行战 略实施脱节。银行战略目标没能有效落实到部门目标和个人目标，各职能部门在制定绩效考评标 准时，主要考虑本部门的利益，而没有去关注银行战略和整体组织绩效，各职能部门员工也不能 按照银行的战略目标来制定各自的绩效计划，每个员工的工作进展并没有与银行的战略发展方向 保持一致，导致了“战略稀释”现象发生。 3、经济资本和经济增加值的指标设计存在 一定不合理性。由于信息技术运用还处于起步阶 段，数据储备和数据质量还远远未达到要求，经 济资本和经济增加值的核算基本上还只能做到模 拟，不能做到核心数据的精确归集和分类。经济 资本占用系数的设计也比较粗，难以准确反映区 域、行业客户、产品等的细化差别，