第04节 银行的金融报表.pptVIP

银行的金融报表 商业银行管理 第4章 学习目的 了解银行最重要的两个金融报表的内容、结构和编制目的 学习如何借助金融报表提供的信息，考察银行的经营业绩 一、概述 银行最重要的金融报表： 资产负债表 损益表 一、资产负债表 资产负债表=条件报告 在既定时间内，银行资金来源的总量和结构； 在既定时间内，银行资金被如何使用——用于各项生息资产投资的有多少，用作准备金的有多少？ 资产负债表说明银行资金的运动 负债：银行的全部货币资金 资产：已经转化为生息资本的货币资金+剩余 货币资金 资产负债表 会计原则（一致性原则） 现金类资产+证券+贷款和租赁+杂项资产 =存款+非存款借款+权益资本 C+S+L+MA=D+NDB+EC 资产负债表基本科目 二、损益表 损益表=收入报告 该表说明： 银行生产自己的各项金融商品（各种形式的生息资本）和各项银行服务的费用。 银行出售金融商品和服务的收入 银行生产和销售金融服务的净收入：利润 损益表=投入产出表 银行经营费用=金融投入 银行经营收入=金融产出 损益表 收入（使用银行资金和其它生产和销售业务的收入) 贷款收入 证券收入 在其它机构存款的利息收入 其它业务收入 支出（取得资金及其 银行资源的成本） 存款成本 非存款借款的成本 雇员成本 管理费 税 收入科目 现金资产×现金资产平均收益 +证券投资×证券投资平均收益 +贷款余额×贷款平均收益 +各种其他资产×各种其他资产的平均收益 支出科目 存款总额×存款平均利息费用 +非存款借款×非存款借款平均利息费用 +所有者资本×所有者资本的平均费用 +工资、薪金和津贴 +间接费用、贷款损失准备金和其他费用 +所欠税款 损益表 基本公式： 净收入（利润）=总收入-总支出 净收入的计算1 利息收入=贷款利息+证券投资利息 利息支出=存款利息+非存款借款利息 净利息收入=利息收入-利息支出 提取贷款损失准备金后的净利息收入=净利息收入-贷款损失准备金 非利息收入=各项服务收费+证券损益和其他资本损益 非利息支出=工资和薪金+建筑和设备支出+其他支出 净非利息收入=非利息收入-非利息支出 净经营收入=净利息收入-贷款损失准备金+净非利息收入 税前净收入=净经营收入 税后净收入=税前净收入-所得税 银行金融报表的特征和意义1 基本特征 对他人资金有强烈的依赖性。 非存款借款作为存款的补充，其重要性不断增加。 银行很少把所有者资本作为其资金的来源。 对银行经理的意义 保持债务偿还能力对银行来说至关重要。 银行必须持有一定比例的高质量的、可随时出售的资产，以便履行其还款义务。 银行最重要的收入是贷款和证券的利息收入，最重要的支出是借款利息费用。 银行资产中的最大份额是金融资产，固定资产所占比重极小；银行主要利用财务杠杆，很少利用经营杠杆。 银行必须谨慎选择贷款和投资，避免生息资产比例过高导致债务不能按期支付，预期收益落空。因为银行收支对利率变动十分敏感，所以银行管理人员必须善于利用各种工具防范利率风险。 因为折旧费用很少，与其他行业比较，银行收益对销售量（业务量）波动的敏感性较弱；因为财务杠杆高，银行收益对存贷利差的变动很敏感。 * * 资本准备金 杂项资产（建筑、设备） 未分配利润（留存收益） 金融机构贷款 剩余（盈余） 农业贷款 股票 商业贷款 权益资本： 不动产贷款 非存款借款 消费贷款 定期存款 贷款： 储蓄存款 投资证券 交易账户存款 短期证券（二级准备） 存款： 现金（一级准备) 负债和权益：累计资金来源 资产：累计资金运用 净收入的计算2 银行金融报表的特征和意义2