银行会计学教程、知识点、试题库全汇总合集.doc

PAGE 银行会计学教程、知识点、试题库全汇总 银行会计学教程 第一章 商业银行会计概论 一、学习目的与要求 本章是全课程的理论基础，学习中应将商业银行会计放到社会会计体系和商业银行整体工作中去认识，从而在理解的基础上认识商业银行会计的概念与特点、商业银行会计的职责与任务、会计基本前提与要素、商业银行会计机构以及内部控制等内容；掌握商业银行会计制度的分层次管理、会计核算的一般原则和商业银行会计核算的要求、会计的职责与任务等。 二、重点内容 1、商业银行会计要素2、商业银行会计核算的对象3、商业银行会计核算的基本前提4、商业银行会计原则 5、商业银行会计工作的组织管理 三、难点内容 1、商业银行会计要素2、商业银行会计原则 四、内容概要 1 、商业银行会计的概念。商业银行会计是以货币为主要计量形式，采用特定方法，对商业银行的经营活动内容、过程和结果进行核算与监督的专业会计，商业银行会计的是商业银行最重要、基础的工作，是实现商业银行各项职能的工具。同时，它又为国家进行宏观管理和商业银行内部经营决策提供经济信息。 首先，商业银行会计是社会会计体系的组成部分，凡国家制定的有关会计工作的法律、法规、准则、规章，商业银行会计必须执行。 其次，商业银行会计是商业银行内部管理的重要方面，凡有关金融业经营与管理的法律、法规、制度、政策等，在会计核算中必须执行。 第三，商业银行会计有着特殊的核算方法。 第四，商业银行经营的全部业务，都要通过会计实现。 第五，会计是商业银行内部的一项基础性工作。 2、商业银行会计的对象。商业银行会计核算的对象就是商业银行经营活动所引起的资产、负债、所有者权益及收入、支出的增减变化过程及其结果。商业银行会计对象可以从静态和动态两个方面考察，从静态角度看，表现为经营中的资金构成；从动态的角度看，表现为资金聚集的来源和运用去向以及在经营中实现的收入和发生的费用支出。 3、商业银行会计的要素 ⑴、商业银行的资产，主要包括：各项贷款、票据贴现、投资、现金、固定资产、无形资产、存放中央银行款项与缴存款、存放同业与拆放同业、各种债券与库存、应收款及其他资产、债权投资、股权投资以及衍生金融资产等。 ⑵、商业银行的负债，主要包括：各种存款、向中央银行借款、再贴现、同业存放与同业拆入、发行债券、各项应付款与预收款、结算中形成的负债等。 ⑶、商业银行的所有者权益，包括：实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润。 4、商业银行会计的资金运动 ⑴、商业银行的资金筹集 商业银行聚集资金包括资本投入、吸收各种存款、借入资金(包括向中央银行借入、向同业拆入、向国外借入等)、发行债券、各项利润积累等等。 ⑵、商业银行资金运用 商业银行资金运用包括发放贷款、办理贴现、对外投资、库存的现金与其他库存、各种债券、存款准备金、为开展经营创造条件而购建的固定资产、无形资产和其他资产等。 ⑶、实现的收入、发生的费用支出和利润 商业银行的收入主要包括：发放贷款要收取利息；办理有关业务或代理业务要收取手续费；存放中央银行款和存放同业款也会收入利息等。 商业银行的费用主要包括：吸收存款要支出利息；借入和拆入资金要支出利息；委托他行办理业务要支付手续费；为维持正常经营要支出工资等各项费用。费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。 商业银行的利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。 5、商业银行会计的特点 ⑴、商业银行会计的必须遵循国家颁布的各项会计规章制度⑵、国家的金融业经营管理的规章制度必须贯彻 ⑶、商业银行会计的有显著的宏观性和社会性⑷、银行会计有着特殊的核算方法⑸、银行会计核算同银行的各项业务关系十分密切⑹、银行会计核算过程具有严密的内部控制制度 6、商业银行会计的作用 ⑴、提供有效的信息数据⑵、参与决策与管理的作用⑶、加强控制和监督作用 7、商业银行会计的作用 ⑴、正确组织会计核算⑵、提高服务质量与加强结算监督⑶、加强财务管理 实行经济核算⑷、开展会计检查、辅导与分析 8、会计核算的基本前提 ⑴ 会计主体⑵ 持续经营⑶ 会计分期⑷ 货币计量 9、会计核算的一般原则 商业银行会计必须贯彻的一般原则包括：客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、重要性原则等。 10、对银行会计工作的要求 ⑴、会计工作必须实行统一管理。⑵、严格执行会计业务操作规程。⑶、实行重要岗位的定期轮换⑷、严格实行岗位责任制⑸、实行会计制度执行情况检查报告制度 11、会计人员的职责 ⑴、认真组织会计核算，保