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企业所得税年报资料（黄小芬） 企业所得税年度申报系统使用说明 第一章 系统功能…………………………………………1 第二章 基本操作说明 …………………………………11 第三章 系统安装 …………………………………… 13 第四章 启动与退出 ………………………………… 18 第五章 系统操作流程 …………………………………21 第六章 系统设置 …………………………………… 23 第七章 居民企业申报表的填写 …………………… 33 第八章 关联企业申报表的填写……………………… 61 第九章 申报数据审核打包及数据的传递……………63 第十章 备份与恢复 ……………………………………74 第十一章 非居民企业申报表的填写……………………76  第一章 系统功能 企业所得税年度申报系统[2009版]是依据2008年开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发[2008]101号），《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表〉的通知》（国税发[2008]114号）、《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]801号）文件精神开发而成的。 本系统系2008年“企业所得税年度申报系统”的升级版，在操作使用、数据计算、逻辑比对、政策审核等方面对2008年版系统进行了较大的改进。2009版增加了企业所得税关联申报、非居民企业申报、核定征收纳税人所得税申报等各类申报表的填写内容。既可满足减轻纳税人填写申报表的劳动强度及提高申报质量和效率的需求，也可达到方便税务机关采集完整申报资料的目的。 本系统以当前国家税收法律、法规和相关规范性文件及信息管理技术为基础，采用开放式设计思想和规范化、模块化设计方法，用树型和列表导航方式，将全部系统功能科学地划分为几个相对独立的功能模块，在系统资源共享的基础上，形成一套完整、实用、灵活的企业所得税年度申报系统。 一、系统功能 ㈠居民企业申报导航： 1、初始设置：包括纳税人信息和初始数据。 ⑴纳税人信息：填写纳税人税务登记相关基本信息。 ⑵税款所属时期：填写纳税人税款所属时期起、所属时期止（系统默认状态为2011.01.01-2011.12.31）;同时选择征收方式:“查账征收”或“核定定率征收”。 ⑶初始数据：填写纳税人年度申报信息中需根据税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）进行初始化的数据和信息。 ⑷研发费用、设备与创投台帐：填写纳税人研发费用、环保设备、节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免相关数据。 2、年度申报表填写：包含有年度纳税申报表及其附表和财务报表的录入、保存、修改和打印等功能。 鉴于年度纳税申报表许多数据相为依据的复杂性及相关数据的逻辑关系，建议填写年度申报表的步骤按如下列示进行： ⑴第一步 附表一：收入明细表（金融企业收入明细表、事业单位社会团体民办非企业单位收入明细表） 附表二：成本费用明细表（金融企业成本费用明细表、事业单位社会团体民办非企业单位支出明细表） 研发费用：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 ⑵第二步 附表五：税收优惠明细表 附表六：境外所得税抵免计算明细表 附表七：以公允价值计量资产纳税调整表 附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表 附表十：资产减值准备项目调整明细表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表 ⑶第三步 附表三：纳税调整项目明细表 ⑷第四步 附表四：企业所得税弥补亏损明细表 ⑸第五步 主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表） 利润表 资产负债表 3、关联业务报告填写: 包含有关联业务报告及其附表的录入、保存、修改和打印等功能。 ⑴第一步 表一：关联关系表 ⑵第二步 表三：购销表 表四：劳务表 表五：无形资产表 表六：固定资产表 表七：融通资金表 ⑶第三步 表二：关联交易汇总表 表八：对外投资情况表 表九：对外支付款项情况表 4、审核打包：对申报数据进行校验，并压缩打包形成为四个报送税务机关文件。 ㈡非居民企业申报导航： 1、初始设置：包括纳税人信息和初始数据。 ⑴纳税人信息：填写纳税人税务登记相关基本信息。 ⑵税款所属时期：填写纳税人税款所属时期起、所属时期止（系统默认状态为2011.01.01-2011.12.31）;同时选择征收方式:“据实申报”或“核定征收”。 ⑶初始数据：填写纳税人年度申报信息中需根据税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）进行初始化的数据和