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风险管理导论 风险管理的目标 损前目标 损后目标 前者的目标是避免或减少风险事故形成的机会，包括节约经营成本、减少忧虑心理；后者的目标是努力使损失的标的恢复到损失前的状态，包括维持企业的继续生存、生产服务的持续、稳定的收入、生产的持续增长、社会责任。 风险管理过程的步骤 确定损失风险-确认所有最大的和最小的损失风险 财产损失风险 责任损失风险 经营收入损失风险 人力资源损失风险 犯罪损失风险 员工福利损失风险 国外损失风险 公司市场信誉和公众形象 未能遵守政府制度规章 确认损失风险的方法 风险分析调查表 现场检查 流程图 财务状况 历史损失数据 分析损失风险 对损失的频率和严重性的估计。 损失频度：给定时间内损失可能发生的次数。 损失程度：可能发生损失的大小。 选择应对损失风险的适宜方法 风险控制：减少损失频度、降低损失严重性的方法。 规避 损失预防 损失减少 风险融资：为损失提供资金的方法。 风险自留 非保险转移 商业保险 风险自留 风险自留：企业保留特定损失导致的部分或全部损失。 有效应用情况： 没有其他应对方法。保险公司不愿承保某些类型风险，或者承保的代价过于高昂。 最严重的可能损失不大。 损失可预测。 风险自留水平的确定 风险自留水平：企业要保留的损失的数额。 公司可确定最大未投保损失，并可以提取部分资金予以应付而不会影响公司运营。最大企业税前收入的5%。 设定为公司净经营资本的一定百分比：1%-5%。 损失偿付 当期净收益 提存准备金 信贷限额 专业自保公司 单一母公司专业自保 协会或团体专业自保公司 专业自保形成原因 投保困难 成本较低 易于取得再保险 形成利润点 风险自留优缺点 非保险转移优缺点 保险 保险适用于损失概率较低，损失程度较高的损失风险。 应用保险应对损失风险，要注意如下5个方面： 保险责任范围的选择 保险人的选择 条款的协商 通报保险责任范围的信息 对计划的定期检查 保险优缺点 风险损失应对矩阵法 风险管理计划的实施和监控 与其他部门的合作 会计部门 财务部门 市场营销部门 生产部门 人力资源部门 1-* Copyright ? 2011 Pearson Prentice Hall. All rights reserved. 风险管理：识别组织面临的风险损失，并选择最适宜的方法来化解这些风险的过程。 分析损失风险 确定损失风险 选择应对损失风险的适宜方法 风险控制 规避 损失预防 损失减少 风险融资 风险自留 非保险转移 保险 风险管理计划的实施和监控 优点： 节省资金 费用较低 鼓励预防损失 增加现金流 缺点： 可能产生较高的损失 可能产生较高的费用 税收可能较高 优点： 将一些商业上不可保潜在损失转移 非保险转移的成本通常低于保险 潜在损失可能转移给能够更好进行控制损失的人 缺点： 因为合同用语的模糊失效。不存在为特定情况提供专门解释的法律程序。 转移出去的损失是承担者无法支付的损失，企业仍然要为索赔负责 保险公司可能不为风险转出方提供贷款。 优点： 损失发生后得到赔偿 不确定性降低，减少压力和恐惧 保险人能够提供有价值的风险管理服务 保费可以作为经营费用享受所得税减免。 缺点： 支付的保费时主要成本 协商保险责任范围需要花大量时间和精力 损失预防动力减小 损失程度 风险回避 风险自留 损失抑制 风险转移 损失预防 风险自留 损失频率 低 高 高 汽车的物理损毁，工人补偿，商店失窃 公司雇员拿办公用品 厂房建在江边，每年夏天洪水泛滥，损失严重 工厂火灾、身体重病