西南大学-财务会计模拟实习资料.docVIP

PAGE PAGE 48  目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc 第1节 原始凭证填制实验 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l _Toc 1.1 原始凭证的分类 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l _Toc 1.2. 原始凭证的填制要求 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l _Toc 1.3 原始凭证的填制实训 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l _Toc 1.4 原始凭证的审核 PAGEREF _Toc \h 3 HYPERLINK \l _Toc 第2节 记账凭证编制实验 PAGEREF _Toc \h 25 HYPERLINK \l _Toc 2.1 记账凭证的分类 PAGEREF _Toc \h 25 HYPERLINK \l _Toc 2.2 记账凭证的编制与审核实训 PAGEREF _Toc \h 25 HYPERLINK \l _Toc 第3节 账簿登记实验 PAGEREF _Toc \h 29 HYPERLINK \l _Toc 3.1 特种日记账的设置与登记要求 PAGEREF _Toc \h 29 HYPERLINK \l _Toc 3.2 分类账的设置与登记要求 PAGEREF _Toc \h 29 HYPERLINK \l _Toc 3.3 日记账的设置和登记实训 PAGEREF _Toc \h 29 HYPERLINK \l _Toc 3.4. 明细分类账的设置和登记实训 PAGEREF _Toc \h 31 HYPERLINK \l _Toc 3.5 总分类账的设置和登记实训 PAGEREF _Toc \h 35 HYPERLINK \l _Toc 第4节 会计报表编制实验 PAGEREF _Toc \h 43 HYPERLINK \l _Toc 4.1 资产负债表的编制 PAGEREF _Toc \h 43 HYPERLINK \l _Toc 4.2. 利润表的编制 PAGEREF _Toc \h 43 HYPERLINK \l _Toc 4.3 现金流量表的编制 PAGEREF _Toc \h 43 HYPERLINK \l _Toc 4.4 会计报表编制实训 PAGEREF _Toc \h 43 第1节 原始凭证填制实验 原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用于记录或证明经济业务的发生或完成情况的书面证明，是记账的原始依据，也是会计核算的重要资料，具有法律效力。因此，正确填制和严格审核原始凭证是会计核算的一项基本技能。 通过本节的实训，掌握原始凭证的基本内容、填制的基本规范及原始凭证审核的基本规范。 1.1 原始凭证的分类 原始凭证按来源不同，分为自制原始凭证和外来原始凭证两类。 （1）自制原始凭证。自制原始凭证的特点是由本单位有关经办人员自行填制的凭证。 （2）外来原始凭证。外来原始凭证的特点是从其他单位或个人处取得的原始凭证，外来凭证都是一次凭证。 原始凭证按照其填制方法不同，分为一次凭证和累计凭证两种。 （1）一次凭证。一次凭证是指填制手续一次完成的凭证。如现金收据、发货票等。外来凭证都是一次凭证，自制原始凭证则不完全是一次凭证。 （2）累计凭证。累计凭证是指一定时期内，将连续发生的若干项同类经济业务登记在一起，至期末按其累计数作为记账依据的原始凭证。它一般为自制原始凭证。 (3)汇总原始凭证. (4)记账编制凭证. 1.2. 原始凭证的填制要求 原始凭证既是具有法律效力的书面证明，又是进行会计处理的基础。为此，填制原始凭证时必须严格遵守以下要求： （1）真实可靠。（2）内容完整。（3）填制及时。（4）书写清楚。 1.3 原始凭证的填制实训 实训目的：通过实训使学生掌握原始凭证的基本内容、填制方法及审核方法。 实训资料：嘉陵电视厂为一家股份制企业，企业地址在中西路56号，纳税人登记号为7156，开户行为建设银行三支行，账号为，会计年度为2009年。该厂会计：许净，出纳：李玲，财务部主管：严顺， （1）4月5日，嘉陵电视厂销售29寸纯平彩色电视机50台给吉里贸易公司（账号为、开户行为工行新华支行、纳税人登记号为365、地址在中南路21号）型号CP-29，单价2 800元，增值税率17%，收到转账支票一张。要求：填制增值税专用发票。 （2）4月12日，职工张沿出差返回退回余款400元。要求：填制收据。 （3）4月15日，从大地公司购进型号CP-29显像管600个，