物业管理公司会计核算科目与方法.docxVIP

物业管理企业会计科目表 序号　 编号　 名称　 序号　 编号　 名称　 　　 　　 一、资产类　 　　 　　 二、负债类　 1　 1001　 库存现金　 37　 2001　 短期借款　 2　 1002　 银行存款　 38　 2201　 应付票据　 3　 1012　 其他货币资金　 39　 2202　 应付账款　 4　 1101　 交易性金融资产　 40　 2203　 预收账款　 5　 1121　 应收票据　 41　 2211　 应付职工薪酬　 6　 1122　 应收账款　 42　 2221　 应交税费　 7　 1123　 预付账款　 43　 2231　 应付利息　 8　 1131　 应收股利　 44　 2232　 应付股利　 9　 1132　 应收利息　 45　 2241　 其他应付款　 10　 1221　 其他应收款　 46　 2501　 长期借款　 11　 1231　 坏账准备　 47　 2502　 应付债券　 12　 1402　 在途物资　 48　 2601　 代管基金　 13　 1403　 原材料　 49　 2701　 长期应付款　 14　 1405　 库存商品　 50　 2702　 未确认融资费用　 15　 1406　 燃料　 51　 2801　 预计负债　 16　 1407　 低值易耗品　 52　 2901　 递延所得税负债　 17　 1408　 物料用品　 　　 　　 三、所有者权益类　 18　 1471　 存货跌价准备　 53　 4001　 实收资本（股本）　 19　 1501　 持有至到期投资　 54　 4002　 资本公积　 20　 1502　 持有至到期投资减值准备　 55　 4101　 盈余公积　 21　 1511　 长期股权投资　 56　 4103　 本年利润　 22　 1512　 长期股权投资减值准备　 57　 4104　 利润分配　 23　 1521　 投资性房地产　 　　 　　 四、损益类　 24　 1601　 固定资产　 58　 6001　 主营业务收入　 25　 1602　 累计折旧　 59　 6051　 其他业务收入　 26　 1603　 固定资产减值准备　 60　 6111　 投资收益　 27　 1604　 在建工程　 61　 6301　 营业外收入　 28　 1605　 工程物资　 62　 6401　 主营业务成本　 29　 1606　 固定资产清理　 63　 6402　 其他业务成本　 30　 1701　 无形资产　 64　 6403　 营业税金及附加　 31　 1702　 累计摊销　 65　 6602　 管理费用　 32　 1703　 无形资产减值准备　 66　 6603　 财务费用　 33　 1711　 商誉　 67　 6701　 资产减值损失　 34　 1801　 长期待摊费用　 68　 6711　 营业外支出　 35　 1811　 递延所得税资产　 69　 6801　 所得税费用　 36　 1911　 待处理财产损溢　 70　 6901　 以前年度损益调整　 物业管理企业会计核算的具体内容 物业管理企业各种资产、负债及所有者权益的增减变动和结余情况 资产 包括：货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、存货、固定资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产和无形资产等。　　涉及的日常业务有：存货的采购与使用、利用材料物品维修房屋建筑物、购买国债或其他企业债权以及出租自有房屋等。 负债 包括：短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、代收款项、长期借款、代管基金、长期应付款以及预计负债等。　　涉及的日常业务有：向银行借入流动资金，赊购材料物品，结算职工工资、福利费、社会保险等职工薪酬，计算应交营业税、增值税、房产税、企业所得税等税费，收取物业公共维修基金等。 所有者权益 包括：投入资本、资本公积、留存收益（盈余公积和未分配利润）。　　涉及的日常业务有：收到投资者投入的资本金、资本溢价，提取法定盈余公积金等。 反映和监督物业管理企业成本、费用的发生和归集 费用 物业管理成本 包括：公共性服务成本、代办性服务成本、特约服务成本。是指物业管理企业为物业产权人，使用人提供服务，为保证房产物业完好无损而从事的日常维修，管理活动而发生的各项支出。　　涉及的日常业务有：管理、服务人员的工资和按规定提取的福利费；楼内公共设施维修和保养费；绿化管理费；清洁卫生费；保安费；办公费；物业管理公司固定资产折旧费等。 物业经营成本 包括：房屋出租，停车场管理、游泳池、球场的管理支出等。是指物业管理企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和公共设施，为保证物业产权人、使用人提供的各种建筑物和附属设备正常运营而发生的各项费用支出。　　涉及的日常业务有：出租