云南广电集团财务内控体系的建立和实施.docxVIP

摘要 随着现代企业的不断发展 企业规模不断扩大 企业的管理也日趋复杂化 这样就给企业的管理提出了许多新的课题 企业财务内控制度 体系 的建立问题就是一个十分紧迫的问题 目前我国企业的财务会计问题层出不穷，会计资料不真实、不完整提供假账和虚假财务会计报告、不依法进行会计核算缺乏记账基本规则，造成“四不符”缺乏会计监督、缺乏内部制约财会人员利用职务之便贪污公款；业务人员钻制度的空子,单位负责人指使，强令会计人员违法做账现象案例不少，缺乏风险意识、对领导人缺乏制约、个人决策时有发生、发现了会计工作中的重大问题而缺少追究与处罚。本文从云南广电集团为实例，通过调研分析云南广电集团的财务内控体系存在的问题，并结合自己所学习的知识，给出合理的对策建议。 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc 摘要 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l _Toc 一、引言 PAGEREF _Toc \h 2 HYPERLINK \l _Toc 二、云南广电集团财务内控体系的现状及问题分析 PAGEREF _Toc \h 2 HYPERLINK \l _Toc （一）云南广电集团简介 PAGEREF _Toc \h 2 HYPERLINK \l _Toc （二）云南广电集团财务内控体系分析 PAGEREF _Toc \h 3 HYPERLINK \l _Toc （1）云南广电集团财务管理体制现状 PAGEREF _Toc \h 3 HYPERLINK \l _Toc （2）云南广电集团财务管理体制问题 PAGEREF _Toc \h 6 HYPERLINK \l _Toc （三）云南广电集团财务预算管理制度分析 PAGEREF _Toc \h 7 HYPERLINK \l _Toc （1）云南广电集团财务预算制度现状 PAGEREF _Toc \h 7 HYPERLINK \l _Toc （2）云南广电集团财务预算管理制度问题 PAGEREF _Toc \h 9 HYPERLINK \l _Toc 三、针对云南广电集团财务内控体系实施建议 PAGEREF _Toc \h 10 HYPERLINK \l _Toc （一） 完善企业内控体系 PAGEREF _Toc \h 10 HYPERLINK \l _Toc （二） 明确责任 PAGEREF _Toc \h 10 HYPERLINK \l _Toc （三） 加强预算与核算控制 PAGEREF _Toc \h 11 HYPERLINK \l _Toc （四） 完善内部审计制度 PAGEREF _Toc \h 11 HYPERLINK \l _Toc 四、总结 PAGEREF _Toc \h 12 HYPERLINK \l _Toc 参考文献 PAGEREF _Toc \h 12 HYPERLINK \l _Toc 致谢 PAGEREF _Toc \h 15 一、引言 企业的发展过程孕育着财务内控制度的发展过程。随着现代企业的高速发展 特别是企业集团的迅猛发展，企业的所有权与经营权的分离，为企业的财务内控制度、体系。无论从理论上还是实际中都提出了新的要求，企业只有根据环境条件、自身特点和总体规划等情况。去逐步完善财务内控制度、体系。现代企业都注重企业的财务管理和会计工作，而要做好就必须以制度为前提 建立起企业财务内控制度体系。目前我国由于处于社会主义初级阶段，法律法规不健全。企业也在这方面做得很不够，财务会计问题层出不穷。但随着国家的高度重视，各项法律法规的制定与完善，企业迫切需要在理论指导下把这项工作做好。 本文以云南广电集团公司的具体情况进行了剖析，指出云南广电集团财务内控体系存在的问题，针对相关问题给出合理的实施建议。 二、云南广电集团财务内控体系的现状及问题分析 （一）云南广电集团简介 云南广电网络集团有限公司是经省委、省政府批准于2009年12月挂牌成立的省属国有重要骨干企业，是我省唯一经营、管理、建设全省有线电视网络的多媒体综合信息服务运营商，是全省数字电视产业的市场运营主体。2009年12月27日，云南广电网络集团有限公司正式在昆明挂牌成立。云南省省委常委、省委宣传部部长张田欣，省人大常委会副主任杨建甲，省政府副省长高峰与省政协副主席顾伯平等省委、省政府相关领导参加了今天的挂牌仪式。根据省委、省政府关于整合广电网络资源、做大做强广电网络产业的决策部署，经过一年多的紧张筹备，由云南广播电视信息传输网络股份有限公司、昆明广播电视网络有限责任公司、云南电视台3家具备独立法人资格的实体共同发起，并先期共同以现金出资注册成立云南广电网络集团有限公司