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PAGE PAGE 1 审计学大题及答案 一、一个股份有限公司，07—05年资料如下： （1）07年1月1日所有者权益46 500万元，其中，股本总额15 000万股，面值1元，资本公积50 000万元，盈余公积6 000万元，未分配利润500 （2）08年3月1日，董事会提出预案：1）按07年净利10%提取法定盈余公积，2）以07年12 （3）08年5月5日董事会同意了预案，同时决定分派现金股利 万元，09年—14年甲公司分别盈利200、300、400、500、600、600万元； （4）15年5月 弥补亏损额； 要求：（1）编制提取盈余公积以及结转到利润分配会计分录； （2）编制宣告发放现金股利及利润分配会计分录； （3）编制转增资本会计分录； （4）编制08年亏损的会计分录； （5）计算甲公司14年应交所得税，并且结转当年净利润的会计分录； （6）计算14年 （7）2015年5月用盈余公积弥补亏损的会计分录。 解： （1）借：利润分配——提取法定盈余公积 40 贷：盈余公积——法定盈余公积 40 借：利润分配——未分配利润 40 贷：利润分配——提取法定盈余公积 40 （2）借：利润分配——应付现金股利 300 贷：应付股利 300 借：利润分配——未分配利润 300 贷：利润分配——应付现金股利 300 （3）借：资本公积 4 000 贷：股本 4 000 （4）借：利润分配——未分配利润 3142 贷：本年利润 3142 （5）借：所得税费用 150 贷：应交税费——应交所得税 150 借：本年利润 150 贷：所得税费用 150 （6）借：本年利润 450 贷：利润分配——未分配利润 450 （7）借：盈余公积 132 贷：利润分配——盈余公积补亏 132 借：利润分配——盈余公积补亏 132 贷：利润分配——未分配利润 132 （6）解析： 利润分配——未分配利润 （7） 本年利润 —————————————— ———————————— 40 500 3142 3142 300 400 150 600 3142 200、300、400 450 500、600 —13年 ———————————— 450= 600—600*25% 0 0 —14年 ——————————————— 132 二、2009年1月21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，2008年12月31日查得资产负债表中“货币资金”项目中库存现金余额为859．81元。1月21日下午下班前，对出纳经管的现金进行了清点，该企业1月21日现金账面余额为759．81元，清点结果如下： 1．现金实存数545.05元。 2．保险柜中有下列单据已经收、付款，但未入账。 (1)某职工借条一张，系差旅费，金额是200元，已经批准，日期是2008年12月29日。 (2)某采购员借条一张，金额是130元，日期是2008年12月20日，未经批准。 (3)保险柜中有已收款但未记账的凭证三张，金额135．24元。 (4)外地汇款单一张，汇出日期是2008年12月3日，金额是500元，尚未办理。 (5)2009年1月18日的转账支票一张，金额185元。 (6)开转账支票一张，金额100元，20日交银行，已过规定进账时间，银行不予进账，现未处理。 检查盘点记录 实有现金