第六章 营运资金管0.pptVIP

第六章 营运资金管理 第一节 营运资金概述 一、营运资金的概念 （一）流动资产 （二）流动负债 二、营运资金的特点 （一）周期快 （二）变现快 （三）波动大 （四）实物形态变动强 （五）来源多样 三、营运资金的管理原则 第二节 现金管理 一、现金管理的目的 （一）持有现金的动机 1、交易动机 2、补偿动机 3、谨慎动机 4、投资动机 （二）现金管理的目标 第二节 现金管理 二、最佳现金余额的确定 （一）现金周转模式 1、计算现金周转期 （1）经营周期 = 存货周期+应收账款周期 （2）现金周期 =经营周期-应付账款周期 =存货周期+应收账款周期-应付账款周期 2、计算现金周转率 3、最佳现金持有量