第二课 商业银行资本管理.ppt

备注：从不同角度理解商业银行资本金 1.从资本金的积累过程看，包括： 注册资本金 补充资本金 2. 从资本金的来源渠道看，包括：内源资本 外源资本 3.从资本金包含的内容看，包括： 会计学意义上的资本：产权资本 商业银行中的资本：产权资本+债务资本 补充知识： 普通股股东的权利： 1.参与股东大会 2.投票表决 3.分红权 4.分担风险 5.要求权在优先股之后 优先股的特点： 所有权凭证，计入股本； 享有优先获得固定利率的股息； 优先股股东比普通股股东有优先的分配权； 在股息收入纳税时，优先股股东还可获得部分税收优惠。 注解： 未分配利润：税后净利润减去普通股股息和红利后的余额（以前年度实现的，留待以后年度进行分配 ）。 盈余公积：银行按规定的比例从净利润中提取的各种积累基金。包括：法定盈余公积；任意盈余公积；法定公益金。 资本公积：指由投资者或其他人投入，所有权归属投资者，但不构成银行实收资本的那部分资本或出资。如股票发行溢价； 总结：《巴塞尔资本协议》对银行资本的分类 核心资本：普通股 永久性非累积优先股 公开储备：留存盈余 资本盈余 子公司的少数股东权益（对于综合列 帐的银行持股公司） 附属资本：非公开储备 重估储备 普通准备金/普通呆账准备金 混合资本工具 次级长期债务 三、我国商业银行资本金的构成 核心资本 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股权 附属资本 重估储备 一般准备 优先股 可转换债券 长期次级债务 扣除： 商誉； 商业银行对未合并并表银行机构的资本投资； 对非自用不动产、非银行金融机构和企业的资本投资。 具体概念： 5、重估储备 ——指商业银行经国家有关部门批准,对固定资产进行重估时,固定资产公允价值与账面价值之间的正差额部分。 注：公允价值（Fair Value） 亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。 具体概念： 6、一般准备 ——按上年贷款余额1％提取的用于弥补银行尚未识别的与风险资产相关的潜在损失。 具体概念： 7.五年及其以上的长期债券 商业银行发行并还本付息的资本性债券，用来弥补商业银行的资本金不足。 具体概念：8.可转换债券 可转换债券是债券的一种，它可以转换为债券发行公司的股票，通常具有较低的票面利率。 表2-1：2008年我国主要商业银行的资本构成 单位：亿元 ④分类比率法 ——纽约公式法 纽约公式是在50年代初期，由美国纽约联邦储备银行设计的，当时它根据商业银行资产风险的不同，将全部资产分作六类，并分别对每类资产规定了各自的资本要求比率。 三、《巴塞尔协议》与商业银行资本金 1. 《巴塞尔协议》的简介 1988年，西方12国中央银行在瑞士巴塞尔达成了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的国际协议》（International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards）简称《巴塞尔协议》。 国际清算银行总经理卡鲁阿纳 目的： 1)制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平等竞争； 2)为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金融业健康有序稳定的发展。 1.资本收益与倒闭风险——银行面临的两难抉