第三节增值税ppt.pptVIP

④申报出口免抵退税时 借：应收出口退税 17.9 应缴税费-应缴增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 73.1 贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）91万元 （7）结转“出口退税”、“进项税额转出“帐户贷方余额到“进项税额”的贷方 （8）将“已交税金”、“出口抵减内销产品应纳税额”余额转到“销项税额”借方； （9）将“进项税额”、“销项税额”相互结转（谁小就将其转到大的那一方）. 上述两笔用“T”帐户表示如下： 进项税额 销项税额 进项税额转出 出口退税 ①17.35 ②34.7 ⑥102 ③102 ⑤0.68 ⑥56.1 ④17 ⑤0.17 ⑥28 ⑥91 45.17 91 45.17 91 45.17 154.05 136.17 余额 17.88 158.78 17.88 67.8 ⑦ ⑦ ⑧ 出口抵减内销应纳税额 ⑥73.1 ⑥73.1 ⑥73.1 ⑧ 另外，注意p96视同销售的会计处理和p107增值税优惠的会计处理 第四节 增值税纳税申报 一、申报程序 二、申报表填制方法