增值税核算跟申报(新)已打印.pptVIP

增值税核算与申报;学习目标;了解增值税;了解增值特点;征收范围的确定;增值税的概念;;依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征收范围的是（ ）。 A、供电局销售电力产品 B、房地产公司销售房屋 C、饭店提供现场消费的餐饮服务 D、房屋中介公司提供中介服务 参考答案：A;;征收范围的特殊项目;征收范围的特殊项目;征收范围的特殊项目;征收范围的特殊项目;【例】;【例】;【例】;属于增值税征税范围的特殊行为;视同销售行为;视同销售行为;例如;视同销售行为;视同销售主要行为归纳;【练习】;【练习】;【练习】;关于“混合销售与兼营行为”;【练习】;【练习】;增值税纳税人的划分标准;一般纳税人资格认定;例题;小规模纳税人增值税核算与申报;小规模纳税人增值税应纳税额的计算;例题;例题;小结“小规模纳税人计算”;小规模纳税人增值税会计处理;【练习】 ;纳税申报;进口增值税;进口货物增值税应纳税额计算;例题;一般纳税人增值税核算与申报;一般纳税人增值税应纳税额的计算;进项税额的确定;“可以”抵扣进项税额的情形;可以抵扣进项税额的情形;可以抵扣进项税额的情形;练习;练习;不得从销项税额中抵扣的进项税;不得 从销项税额中抵扣的进项税;不得抵扣的进项税项目;练习;【练习】;【例】;不得抵扣进项税额的具体处理;不得抵扣进项税额的具体处理;进项税额的转出情形;进项税额转出的计算;进项税额转出的计算;进项税额转出的计算;进项税额转出的计算;练习;练习;销项税额的计算;一般销售方式下的销售额;销售额的一般规定;特殊销售方式下的销售额;1、“折扣方式销售货物”;折扣销售（商业折扣）;“买一赠一”、“购物返券”？;销售折扣（现金折扣）;销售折让;特殊销售方式下的销售额;特殊销售方式下的销售额;特殊销售方式下的销售额;特殊销售方式下的销售额;【练习】;例题;增值税应纳税额的计算;增值税应纳税额的计算;(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。 (5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，全部??得增值税发票并通过了认证。 其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。采用实际成本核算。购销货物增值税税率均为17％。;增值税应纳税额的计算;增值税应纳税额的计算;练习题1;;;练习题2;;练习题3;5、购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元； 6、零售日用商品，取得收入150000元，开具普通发票； 7、将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类布料不含税市场销售价格30000元； 8、外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元； 9、将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当月抵扣，要求计算当月应缴纳的增值税额。;增值税的会计处理;一般纳税人增值税账户的设置;应交税费——应交增值税;应交税费——未交增值税;出口退税（免抵退）的计算;出口退税分析;出口退税;出口退税分析;作业;当期不得免抵退税额＝400 000×6．90×（17%－11%）＋97 000 ×7．1134×（17%－11%）＝207 000（元） 当期应纳税额＝4 000 000 ×17%－（900 000 －207 000）＝－13 000（元） 免抵退税额＝400 000 ×6．90×11%＋ 97 000 ×7．1134×11% ＝379 500（元） ∴当期应退税额＝13 000（元） 当期免抵税额＝379 500－13 000＝366 500（元）;1、实现内销收入时： 2、实现出口销售收入时： 3、结转当期不得抵扣税额时： 4、抵减内销产品销项税额时： 5、结转应收（或收到）的退税款时：;销项税额的会计处理;一般销售方式下的会计处理;特殊销售方式下的会计处理;特殊销售方式下的会计处理;例题;特殊销售方式下的会计处理;【例题】;特殊销售方式下的会计处理;包装物随同货物销售：单独计价;包装物随同货物销售：不单独计价;包装物出租;【例题】;5、视同销售;【例】;视同销售;视同销售;特殊销售方式下的会计处理;视同销售;视同销售;进项税额的会计处理;例题;例题;;例题;例题;作业;应交税费——增值税检查调整;纳税检查调整;纳税检查调整;第四节 增值税的征收管理