审计第2节.pptVIP

第二章 审计准则、职业道德与法律责任 第一节 审计准则 审计准则是审计人员实施审计工作时应遵循的行为规范，是衡量审计工作质量的标准。 一、审计准则体系 国家审计准则、内部审计准则、注册会计师审计准则。 多选： 1、下列有关执业准则的说法中，正确的有（ ）。 A.中国注册会计师执业准则体系仅包括鉴证业务准则和相关 服务准则 B.审计准则是整个执业准则体系的核心 C.审阅准则用以规范注册会计师执行预测性财务信息的审阅 业务，提供有限保证 D.其他鉴证业务既有可能提供有限保证，也有可能提供合理 保证 答案：BD。执业准则体系还包括质量控制准则；审阅业务是 对历史财务信息进行的审阅，而非预测性财务信息。 二、 注册会计师职业道德基本原则 （一）诚信 （二）客观 （三）专业胜任能力和应有的关注 1、专业胜任能力 2、应有的关注 （1）勤勉尽责：要求注册会计师按照有关工作要 求，认真、全面、及时地完成工作。 （2）执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方 式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保 持警觉。 （四）保密 保密责任是终身的，不因业务约定的终止而终止。 保密例外情形： （1）取得客户的授权； （2）根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证 据，以及向监管机构报告发现的违反